演示账套

3.光明生产企业为增值税一般纳税人，位于市区，主要生产销售白酒、啤酒等各种酒类产品，适用于企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下：(1)当年销售白产的白酒500吨，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为2450万元。(2)当年销售白产的甲类啤酒600吨，取得不含税的销售收入300万元，对应的销售成本为50万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4000万元；另支付运输费50万元，取得运输公司增值税专用发票。(4)当年发生管理费用1,200万元，其中含新技术开发费用160万元、业务招待费100万元，当年发生销售费用800万元，其中含白酒的广告费

2022-10-08 23:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-09 09:30

同学你好 1增值税=（8000%2B300）*13%-4000*13%-50*9%=554.5 2消费税=8000*20%%2B500*0.1%2B0.25*600=1800 3城建税=（554.5%2B1800）*7%=164.815 4教育费附加=（554.5%2B1800）*3%=70.635 5利润总额=8300-2450-50-1200-800-500-2400%2B200%2B100-200=1000 6新技术研发费用加计扣除75% 调减120；业务招待费扣除限额1=100*60%=60 扣除限额2=8300*0.5%=41.5 应调整增加58.5；国债利息收入调减200；职工工会经费扣除限额=300*2%=6 应调增2 职工福利费扣除限额=300*14%=28 职工教育经费扣除限额=300*8%=24 应调增6 税收滞纳金调增50 直接捐赠调增20 捐赠扣除限额=1000*12%=120 调增10 应纳税所得额=1000-120%2B58.5-200%2B2%2B6%2B10%2B50%2B20=826.5 7应缴纳的企业所得税=826.5*25%=206.625