某公司为增值税一般纳税人，适用税率13％，9月发生以下业务: 1.购入货物一批，买价200000元，增值税税额26000元，取得专票并抵扣，款项用转账支票付讫； 2.预交本月增值税3000元； 3.销售货物一批，售价113000元，并开具增值税普通发票，货款尚未收回； 4.月末，结转本月应交增值税。 要求:完整作出以上分录，并写出计算过程

老师，那第四问是不用写会计分录了嘛？不需要借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷:应交税费-未交增值税了吗

不用写。因为留抵，不能那样写。只月大于应纳税额大于0时才需要：借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷:应交税费-未交增值税

我朋友这样写的，没看懂， ①借：应交税费-应交增值税-销项税额 13000 ，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 26000+3000-13000=16000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 26000 贷：应交税费-应交增值税-已交税金 3000  ②借：应交税费-未交增值税 16000 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 16000

形世留抵时，不用做分录。这样本来期末是进项税额留抵，结果经过这样调整，反而不太清楚具体余额是什么。 你记住，大于0结转，小于0不结转。

好的，谢谢老师了