演示账套

1、甲企业2020年4月20日购买一批原材料，收到增值税专用发票上注明不含税的价款为80000元，增值税税额为10400元，另外取得运输费用的增值税专用发票上注明含税价为5450元（提供交通运输适用的增值税税率为9%）。材料已验收入库，款项尚未支付。要求①计算运输费用的价格、运输费用的增值税②假设甲企业为一般纳税人，增值税额符合抵扣条件，写出2020年4月20日的会计分录③假设甲企业为小规模纳税人，写出2020年4月20日的会计分录④2020年8月20日，用银行存款支付该笔款项⑤2020年8月20日，销货方宣布破产，此时甲企业的会计处理是什么？

2022-10-09 22:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-09 22:37

借，原材料80000+5000 应交税费，增值税10400+450 贷，应付账款，总金额借，应付账款，总金额贷，银行存款破产借，应付账款贷，营业外收入

你好，借原材料应交税费应交增值税贷银行存款

2022-10-10

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2022-10-09

同学你好 1、运费=5450/1.09=5000，增值税=450 2、借：原材料85000 应交税费-应交增值税（进项税额）10850 贷：应付账款 95850 3、借：原材料95850 贷：应付账款 95850 4、借：应付账款 95850 贷：银行存款 95850 5、借：应付账款 95850 贷：营业外收入95850

2022-10-09

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2022-10-09

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2022-10-09