买的设备已经计提折旧了，过了两个月才开了一个配件发票过来，配件早装上去了，我没入帐，我不知道，现在怎么写分录

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

快账用户4536 追问 2022-10-11 21:18

这个设备买回来，还缺一个板子，就买了装起来了

没告诉我们，过了两个月发票来了

齐红老师解答 2022-10-11 21:19

你好，就需要补做入账处理，然后补计提折旧

快账用户4536 追问 2022-10-11 21:21

补入帐的时候直接写配件的名字，还是设备的名字

齐红老师解答 2022-10-11 21:22

你好，是计入在建工程—某某设备，然后结转到固定资产，然后补计提折旧

快账用户4536 追问 2022-10-11 21:26

我这个配件是这个月才收到发票，当月收到还需要等下个月补计提？

齐红老师解答 2022-10-11 21:28

你好，是从设备完工的次月开始补计提折旧

快账用户4536 追问 2022-10-11 21:29

不管发票？我补计提的金额，也要加到固定资产折旧表这个设备上？

齐红老师解答 2022-10-11 21:30

你好，是的，是这样的

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