商贸企业，小规模纳税人，月底结转计提增值税，借：应交税费-应交增值税10，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税10，然后再，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10，贷：应交税费-未交增值税10， 问题1：上面的2个分录，对吗？ 问题2：如果对的话，我想问下，可以省掉不用转出未交增值税这个科目，直接就 借：应交税费-应交增值税10，贷：应交税费-未交增值税10，可以吗

好的。那要是一般纳税人呢

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10，贷：应交税费-应交增值税-进项税额10， 借：应交税费-应交增值税-销项税额 15，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税15， 然后是，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5，贷：应交税费-未交增值税5， 那可以省掉不用转出未交增值税这个科目，直接就 借：应交税费-应交增值税-销项税额 15，贷：应交税费-应交增值税-进项税额10，应交税费-未交增值税5，可以吗？

可以的，可以这么做的。

好的，谢谢老师。

不用客气，工作愉快。

老师，前面说的小规模纳税人的，以前的会计月底做了计提增值税，借：应交税费-应交增值税10，贷：应交税费-未交增值税10，次月缴纳时，借：应交税费-未交增值税10，贷：银行存款10，那现在我是不是要负数冲掉她前面两个分录，然后就合做一笔，借：应交税费-应交增值税10，贷：银行存款10，还是说她那样也是可以的，反正科目都平了，我不用去调整分录了呢

之前都没有余额了，你不用管了，你以后按照正确的。

好的好的，谢谢。

不用客气，工作愉快。

那城建税、地方教育费附加、教育费附加、印花税这些税，是要计提的吧，先计入税金及附加，然后次再交的吧，比如当月底计提，借：税金及附加 10，贷：应交税费-应交城建税10，次月缴纳，借：应交税费-应交城建税10，贷：银行存款10。对吗

说的是小规模纳税人的

是的是的，是这么做的。

好的好的。