同学你好 借:原材料 455000 应交税费-应交增值税(进项税额)45000 贷:银行存款 500000 借:管理费用 60000 应交税费-应交增值税(进项税额)7800 贷:应付账款 67800 借:原材料 360000 应交税费-应交增值税(进项税额)46800 贷:银行存款 406800
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2019年6月发生交易或事项如下(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票注明的价款为120000元,增值税税额为19200元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。(2)10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本总额为120000元。同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票注明的运费金额为5000元,增值税税额为450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。(3)15日,购入不需安装的生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款为180000元,增值税税额为28800元,款项尚未支付。(4)20日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。(5)25日,生产车间委托外单位修理机器设备,对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为20000元,增值税税额为2600元,款项已用银行存款支付。(6)该公司发生进项税额转出事项如下:10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2022年3月发生交易或事项如下:(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票注明的价款为120000元,增值税税额为15600元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。(2)10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本总额为120000元。同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票注明的运费金额为5000元,增值税税额为450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。(3)15日,购入不需安装的生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,款项尚未支付。(4)20日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。(5)25日,企业管理部门委托外单位修理机器设备,对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为20000元,增值税税额为2600元,款项已用银行存款支付。(6)25日,该公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算,并投入使用。已取得增值税专用发票并经税务机关认证,增值
(四)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2020年6月份发生交易或事项以及相关的会计分录如下:(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为120000元,增值税税额为15600元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。(2)10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本总额为120000元。同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费用为5000元,增值税税额为450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付论。(3)15日,购入不需要安装的生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,款项尚未支付。(4)20日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。(5)24日,企业管理部门委托外单位修理机器设备,取得对方开具的增值税专用发票上注明的修理费用为20000元,增值税税额为2600,款项已用银行存款支付
1、甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2021年6月份发生经济交易或事项如下:(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明价款为120000元,增值税税额15600元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。(2)15日,购入不需要安装的生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,款项尚未支付。(3)20日,购入免税农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。(4)25日,生产管理部门委托外单位修理机器设备,取得对方开具的增值税专用发票上注明的修理费用为20000元,增值税税额2600元,款项已用银行存款支付。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,写出有关会计分录。
(四)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2020年6月份发生交易或事项以及相关的会计分录如下:一(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为120000元,增值税税额为15600元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。(2)10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本总额为120000元。同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费用为5000元,增值税税额为450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付论。e(3)15日,购入不需要安装的生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,款项尚未支付。(4)20日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。(5)24日,企业管理部门委托外单位修理机器设备,取得对方开具的增值税专用发票S中。,上注明的修理费用为20000元,增值税税额为2600,款项已用银行存款支付。
老师,总包方直接给农民工发工资了从工程款里扣的,我们施工方怎么处理账务?是不是借:工程施工贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:应收账款这样?那附件应该放什么呀?需要对方开发票吗?
12月份有关损益类账户的余额如下:主营业务收入100万元,主营业务成本50万元,营业税金及附加10万元,销售费用10万元,管理费用4万元,财务费用3万元,其他业务收入10万元,其他业务成本5万元,营业外收入8万元,营业外支出16万元。要求:(1)计算本月营业利润、利润总额和净利润(所得税税率为25%),并结转损益类各账户。(2)12月31日一次结转全年实现的净利润(公司111月份累计的净利润为85万元)。(3)12月31日公司确定的全年净利润分配方案为:计提10%的法定盈余公积金,按净利润的50%向股东发放现金股利。(4)计算出年末未分配利润金额
汇算清缴A105080表本年折旧、摊销额还有累计折旧、摊销额数据怎么填?累计折旧只有总数、怎么分摊到所有固定资产上?
2.[单选题]某人转让股票所得获益2万,如何交个税A0B0.4万C0.2万D1万
【练习2】承接【练习1】资料。假定销售合同约定的结算方式为交款提货,即新华公司应当在购货方付款后开具发票账单,购货方当天提货,新华公司同时确认销售收入。2019年10月15日,购货方在验收时发现该批产品质量整体与合同不符,要求给予15%的价格折让,否则予以退货。新华公司同意给予折让,并退回多收的货款。相关会计分录编制如下:
案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?方案二不明白
案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?
某企业日常经济业务如下。 (1)计提本月固定资产折旧18400元,其中车间12000元,厂部6400元; (2)购入一项商标权,价款为200000元,另外支付有关的费用共40000元,所有的款项已用银行存款支付,合同规定该商标权的受益年限为10年; (3)向银行借入短期借款400000元,期限为6个月,年利率为4.5%。 (4)预提本月短期借款利息1200元; (5)开出面值为67800元、期限为6个月的商业承兑汇票购入原材料一批,其中材料价款60000元,增值税额7800元,材料已验收入库; (6)向红星工厂购入材料两批:乙材料买价30000元,增值税3900元;丙材料买价20000元,增值税2600元。款项尚未支付,材料已经验收入库; (7)以银行存款归还上述欠红星工厂的货款; (8)分配本月职工工资,其中生产工人工资50000元,车间管理人员工资6000元,行政管理人员工资14000元,福利部门人员工资10000元,另专设销售机构人员工资20000元; (9)按工资总额的14%计提福利费; (10)结转本月发生的制造费用8000元; (11)结转本月已售产品成本50000元; (12)计算本月应交的所得税金额为18000元; (13)以银行存款交纳本月应交所得税18000元。
大楼后续建设所需要的资金,甲公司于2022年1月1日向银行专门借款50000000元,借款期限为2年。年利率为7%(与实际利率相同)。借款利息按年支付,2022年4月1日、2022年6月1日、2022年9月1日甲公司使用专门借款分别支付工程进度款20000000元、15000000元、15000000元。借款资金闲置期间专门用于短期理财,共获得理财收益600000元。办公大楼于2022年10月1日完工,达到预计可使用状态。要求:不考虑其他因素,计算甲公司2022年度应予以资本化的利息金额。
某企业计划用新设备替换旧设备,旧设备账面价值为60000元,税法规定的使用年限10年,该设备已经使用5年,目前销售可得60000元。新设备投资额为150000元,预计使用5年,均无无残值。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入16000元,降低付现成本9000元。该企业按直线法计提折旧,适用的所得税税率25%。要求:(1)计算每年使用新设备比旧设备增加的净现金流量(2)若公司的资金成本为10%,是否应采用新设备替换旧设备。