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振华公司为增值税一般纳税人,原材料采取实际成本核算法。该公司2021年6月发生的涉税业务如下: (1)6月1日,从大华公司购入A材料一批,收到的增值税专用发票上注明的价款1 800 000元、增值税234 000元,材料尚未到达,货款已付。 (2)6月3日,从长风购进B材料一批,取得增值税专用发票,价款400 000元、增值税52 000元,货已验收入库,款已付。 (3)6月5日,购入机器一台用于生产产品,增值税专用发票上注明的价款为100 000元、增值税13 000元,款已付。 (4)6月10日,A材料到达并入库。 (5)6月20日,接受南华公司以C材料进行的投资,对方开来的增值税专用发票上注明的价款500 000元、增值税65 000元,双方协议价为565 000元,材料已验收入库。 (6)6月25日,价值3000元的原材料由于保管员张某保管不善,造成霉烂变质,该材料的进项税额已于上月抵扣。单位处理意见:张某赔偿损失。 要求:编制会计分录(即账务处理)。 

2022-10-12 16:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-10-12 16:24

你好 1,借:在途物资  ,应交税费—应交增值税(进项税额),  贷:银行存款 2,借:原材料  ,应交税费—应交增值税(进项税额),  贷:银行存款 3,借:固定资产  ,应交税费—应交增值税(进项税额),  贷:银行存款 4,借:原材料,贷:在途物资 5,借:原材料  ,应交税费—应交增值税(进项税额),  贷:实收资本 6,借:待处理财产损益,贷:原材料,应交税费—应交增值税(进项税额转出) 借:其他应收款,贷:待处理财产损益

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快账用户1937 追问 2022-10-12 16:26

老师,可不可以写上数字呢

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齐红老师 解答 2022-10-12 16:27

你好,分录的数字已经很明显,麻烦你自行带入一下

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