2016丰12月末，北电公司用银行存款70万购入非同一控.制下的南晶公司55%的表决权资本，当日南晶公司的可辨认淨资产的账面价值为115万元(股本100万，资本公积15万)，评估的公允价值为120万，为某项管理用的固定资产评估增值所致。两公司的所得稅率均为25% 请编制工作底稿表格

2021年6月30日，P公司（上市公司）向S公司的股东定向增发10000万股股票（每股面值1元，每股市价2元）对S公司进行合并，当日取得S公司70%的股权并对S公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日，S公司所有者权益账面价值为13000万元，其中股本1000万元，资本公积5000万元，其他综合收益1000万元，盈余公积2000万元，未分配利润4000万元。购买日，S公司除存货、固定资产。无形资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。存货的账面价值为1020万元，公允价值为1800万元；固定资产的账面价值为12000万元，公允价值为22000万元；无形资产的账面价值为2000万元，公允价值为6000万元。P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。 要求： ①编制P公司个别财务报表取得对S公司长期股权投资的会计分录。 ②编制购买日合并财务报表调整和抵销分录。

A公司发行了5000万股本公司普通股(每股面值1元，公允价值为7.24元)作为对价取得B公司80%股权(属于非同-控制下企业合并)并能够控制B公司的财务和经营政策。购买日，B公司可辨认资产、负债的账面价值为43000万元(股本20000万元、资本公积12000万元、其他综合收益10000万元、盈余公积100万元、未分配利润900万元)，公允价值为45000万元(包括-项无形资产评估增值2000万元)。购买日，B公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得税资产或递延所得税负债的条件所得税税率均为25%

2016丰12月末，北电公司用银行存款70万购入非同一控.制下的南晶公司55%的表决权资本，当日南晶公司的可辨认淨资产的账面价值为115万元(股本100万，资本公积15万)，评估的公允价值为120万，为某项管理用的固定资产评估增值所致。两公司的所得稅率均为25% 请编制工作底稿表格

北电公司与南晶公司有关2021年度的资产负债表、利润表见《高级财务会计》表2-37,2-38,2-39的年初数和上年数。有关资料如下，根据资料，编制北电公司与南晶公司2020年的合并资产负债表、合并利润表，并写出相关会计处理(30分）(1)20年12月末，北电公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南晶公司55％的表决权资本。南晶公司当时的可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1200000元，公允价值大于账面价值50000元为某项管理用固定资产评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计净残值因素略）。当时南晶公司留存收益为0。盈余公积略。(2）北电公司商品销售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司销售收入中有30%来自于问南晶公司销货，该商品的销售毛利率为20%,(3）南晶公司来自北电公司的外购配套商品中，2020年有40％包括在期末资产负债表“存货项目中。(4）北电公司2020年末应收账款余额中分别有50000兀为南晶公司的应付账款（北电公司按应收账款余欲的5%o计提坏账准备）。(5）南晶公司2020年

(1)20年12月末，北电公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南晶公司55％的表决权资本。南晶公司当时的可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1200000元，公允价值大于账面价值50000元为某项管理用固定资产评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计净残值因素略）。当时南晶公司留存收益为0。盈余公积略。(2）北电公司商品销售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司销售收入中有30%来自于问南晶公司销货，该商品的销售毛利率为20%,(3）南晶公司来自北电公司的外购配套商品中，2020年有40％包括在期末资产负债表“存货项目中。(4）北电公司2020年末应收账款余额中分别有50000元为南晶公司的应付账款（北电公司按应收账款余欲的5‰计提坏账准备）。(5）南晶公司2020年利润分配方案中宣告分配现金股利20000元，并于2021年5月支付2020年的现金股利。(1)2020年末抵销长期股权投资(2）抵销内部债权债务(3）批销内部存货交易⑷抵消内部固定资交易