(1)20年12月末，北电公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南晶公司55％的表决权资本。南晶公司当时的可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1200000元，公允价值大于账面价值50000元为某项管理用固定资产评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计净残值因素略）。当时南晶公司留存收益为0。盈余公积略。(2）北电公司商品销售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司销售收入中有30%来自于问南晶公司销货，该商品的销售毛利率为20%,(3）南晶公司来自北电公司的外购配套商品中，2020年有40％包括在期末资产负债表“存货项目中。(4）北电公司2020年末应收账款余额中分别有50000元为南晶公司的应付账款（北电公司按应收账款余欲的5‰计提坏账准备）。(5）南晶公司2020年利润分配方案中宣告分配现金股利20000元，并于2021年5月支付2020年的现金股利。会计分录：(1)2020年末抵销长期股权投资(2）抵销内部债权债务(3）批销内部存货交易⑷抵消内部固定资交易

一、资料 甲公司是乙公司的母公司。有关资料如下 1、内部股权投资资料。2017年12月末，甲公司用银行存款750000元购入非同一控制下的乙公司6%的表决权资本。乙公司当时的可辨认净资产账面价值为1181850元，评估的公允价值为231850元，公允价值大于账面价值的50000元为某项管理用固定资产的评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年按直线法计提折旧，预计净残值为0，乙公司当时的留存收益为0） 2、内部债权债务资料。甲公司2018年和2019年年末应收账款余额分别有50000元和30000元为乙公司应付账款（甲公司对内部应收账款按其余额的5‰确认信用减值损失） 3、内部债券投资资料。乙公司2019年1月按面值发行5年期次还本付息的、年利率为5%的债券300000元，甲公司购入其中的20%。 4、内部存货交易资料：甲公司商品销售中有一部分是向乙公司提供配套商品。2018和2019年甲公司销售收入中分别有20%、30%来自向乙公司销货，该商品的销售毛利率10%。乙公司来自甲公司的外购配套商品中，2018年有30包括在期末存货中，2019年末存货成本中有200000元是购自甲公司的配套商品 5、内部固定资产交易资料。2017年12月，甲公司将一台账面价值是80000元，累计折旧为10000元的设备以75000元的价格出售给乙公司，后者作为固定资产使用，并按5年计提折旧。 6、乙公司2018年利润分配方案中宣告分配现金股利40000元（于2019年5月支付），2019年利润分配方案中宣告分配现金股利50000元，尚未支付 二、要求 请根据上述资料进行如下会计处理 1、编制甲公司和乙公司2018年合并财务报表工作底稿中的有关调整与抵消分录。 2、编制甲公司与乙公司2019年的合并资产负债表及合并利润表的工作底稿

北电公司与南晶公司有关2021年度的资产负债表、利润表见《高级财务会计》表2-37,2-38,2-39的年初数和上年数。有关资料如下，根据资料，编制北电公司与南晶公司2020年的合并资产负债表、合并利润表，并写出相关会计处理(30分）(1)20年12月末，北电公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南晶公司55％的表决权资本。南晶公司当时的可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1200000元，公允价值大于账面价值50000元为某项管理用固定资产评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计净残值因素略）。当时南晶公司留存收益为0。盈余公积略。(2）北电公司商品销售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司销售收入中有30%来自于问南晶公司销货，该商品的销售毛利率为20%,(3）南晶公司来自北电公司的外购配套商品中，2020年有40％包括在期末资产负债表“存货项目中。(4）北电公司2020年末应收账款余额中分别有50000兀为南晶公司的应付账款（北电公司按应收账款余欲的5%o计提坏账准备）。(5）南晶公司2020年

(1)20年12月末，北电公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南晶公司55％的表决权资本。南晶公司当时的可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1200000元，公允价值大于账面价值50000元为某项管理用固定资产评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计净残值因素略）。当时南晶公司留存收益为0。盈余公积略。(2）北电公司商品销售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司销售收入中有30%来自于问南晶公司销货，该商品的销售毛利率为20%,(3）南晶公司来自北电公司的外购配套商品中，2020年有40％包括在期末资产负债表“存货项目中。(4）北电公司2020年末应收账款余额中分别有50000元为南晶公司的应付账款（北电公司按应收账款余欲的5‰计提坏账准备）。(5）南晶公司2020年利润分配方案中宣告分配现金股利20000元，并于2021年5月支付2020年的现金股利。(1)2020年末抵销长期股权投资(2）抵销内部债权债务(3）批销内部存货交易⑷抵消内部固定资交易

(1)20年12月末，北电公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南晶公司55％的表决权资本。南晶公司当时的可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1200000元，公允价值大于账面价值50000元为某项管理用固定资产评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计净残值因素略）。当时南晶公司留存收益为0。盈余公积略。(2）北电公司商品销售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司销售收入中有30%来自于问南晶公司销货，该商品的销售毛利率为20%,(3）南晶公司来自北电公司的外购配套商品中，2020年有40％包括在期末资产负债表“存货项目中。(4）北电公司2020年末应收账款余额中分别有50000元为南晶公司的应付账款（北电公司按应收账款余欲的5‰计提坏账准备）。(5）南晶公司2020年利润分配方案中宣告分配现金股利20000元，并于2021年5月支付2020年的现金股利。会计分录：(1)2020年末抵销长期股权投资(2）抵销内部债权债务(3）批销内部存货交易⑷抵消内部固定资交易

(1)20年12月末，北电公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南晶公司55％的表决权资本。南晶公司当时的可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1200000元，公允价值大于账面价值50000元为某项管理用固定资产评估增值（假定该固定资产未来折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计净残值因素略）。当时南晶公司留存收益为0。盈余公积略。(2）北电公司商品销售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司销售收入中有30%来自于问南晶公司销货，该商品的销售毛利率为20%,(3）南晶公司来自北电公司的外购配套商品中，2020年有40％包括在期末资产负债表“存货项目中。(4）北电公司2020年末应收账款余额中分别有50000元为南晶公司的应付账款（北电公司按应收账款余欲的5‰计提坏账准备）。(5）南晶公司2020年利润分配方案中宣告分配现金股利20000元，并于2021年5月支付2020年的现金股利。会计分录(1)2020年末抵销长期股权投资(2）抵销内部债权债务(3）批销内部存货交易⑷抵消内部固定资交易（题目就是这个，老师拜托了）