2月23日，为职工垫付医药费1万元，支付行政管理人员差旅费3万元。会计分录

大山公司为增值税一般纳税人。2022年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）2日，公司为新任总经理租赁一套公寓供免费使用，该公寓的月租金为0.5万元，公司以银行存款支付了当月租金。（2）10日，开具现金支票并支付上月实发工资共计226万元，并代扣个人所得税5.6万元。（3）从应付公司职工李某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。（4）以银行存款支付职工李某生活困难补助2万元。（5）以银行存款缴纳上月职工养老保险费245万元、医疗保险费23万元。（6）月末，分配职工工资120万元，其中直接生产产品人员工资63万元，车间管理人员工资4万元，公司行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资33万元。（7）公司根据实际情况计提了20万元的福利费(管理部门2万元、销售部门5万元、生产车间管理人员3万元，生产车间工人10万元)。要求：编制相关业务的会计分录（单位：万元）。

资料:某公司2019年2月发生如下业务:1.本月应付职工工资总额为150万元，其中其中生产工人工资为90万元，车间管理人员工资为10万元，企业行政管理人员工资为20万元，专设销售人员工资为5万元，在建工程人员在建工程人员工资10万元，研发人员工研发人员工资为15万元。2.按职工工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。3.本月工会开展新春联欢活动，支出工会经费800元，开出转账支票支付。4.本月以银行存款支付行业专家对本公司人员的培训费用6000元。5.月末，计提应上交的工会经费10400元及职工教育经费6500元。要求编制上述业务会计分录。

（2）公司管理部门：应付人员薪酬5万元，用银行存款支付差旅费、办公费3万元，计提设备折旧2万元，摊销无形资产成本1万元。（3）用银行存款支付设备修理费：管理部门3万元、车间2万元。要求：编制2020年4月德宏冬青公司上述经济业务的会计分录。

（2）公司管理部门：应付人员薪酬5万元，用银行存款支付差旅费、办公费3万元，计提设备折旧2万元，摊销无形资产成本1万元。（3）用银行存款支付设备修理费：管理部门3万元、车间2万元。要求：编制2020年4月德宏冬青公司上述经济业务的会计分录。

4.分录题二、甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2020年2月份发生的与职工薪酬有关的事项如下：（1）2月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员福利。（2）2月3日，公司销售部分发生固定资产修理费1万元，全部为修理工人的职工薪酬。（3）2月15日，实际发放工资总额为58万元，其中生产人员工资23万元，管理人员工资15万元，销售人员工资5万元，财务人员工资5万元，在建工程人员工资10万元。（4）2月20日，支付辞退人员福利费3万元。（5）2月21日，将公司自产产品作为福利发给公司管理人员，该批产品成本为6万元，市场售价为8万元。（6）2月23日，为职工垫付医药费1万元，支付行政管理人员差旅费3万元。