（1）员工报销差旅住宿费，发票是200.44元，但是员工报销单 只申请报销200，【借：差旅费200.44； 贷：其他应付款 200】票面 多的0.44元 怎么处理？ 分录不平。 （2）差旅的住宿专票可抵扣吗？

我们公司经常有业务员去外面先垫资，去外面差旅费，汽车邮费，住宿费拿一些票回来再报销，比如业务员叫王新，但是业务员拿回来的报销单子上是什么快捷酒店呀，因为有发票拿给财务，所以财务就从公账转给王五个人账号上，这种情况我们公司该如何做分录，借方 销售费用-差旅费，贷方 银行存款，还是借方 销售费用-差旅费 贷方 其他应付款-王五，借方 其他应付款-王五 ，贷方：银行存款

其他应收款业务请编制以下会计分录。1-1、甲公司租入包装物一批，以银行存款支付押金10000元。1-2、甲公司按期如数退回所租包装物，并收到退还的押金10000元，已存入银行。2-1、采购员王强因公外出，预借差旅费600元。2-2、职工王强出差归来，交回现金100元，凭住宿发票，餐饮发票，火车票等报销500元。

（1）员工报销差旅住宿费，发票是200.44元，但是员工报销单 只申请报销200，【借：差旅费200.44； 贷：其他应付款 200】票面 多的0.44元 怎么处理？ 分录不平。 （2）差旅的住宿专票可抵扣吗？

采购员王彩萍出差归来报销差旅费。①填写“差旅费报销单”实报金额3500元，单据5张，其中包括1张住宿费增值税专用发票上注明，答数1500元、税额90元，长途车票2张，票价金额合计327元、应计进项税额27元；②借款。同时交回余款现金500元，结清3.车间主任刘安全出差归来报销差旅费。①填写“差旅费报销单”实报金额5300元单据6张，其中包括1张住宿费增值税专用发票上注明：价款2000元、税额120元，飞机张，应计进项税额180元；②扣除原借款外另找付给刘安全现金700元，结清原借款。4.向本市翔远油品公司购进润滑油并验收入库。①收到的增值税专用发票上注明：量50桶、单价20元、价款1000元，税额130元；价税合计1130元通过企业网银付3填制“现金报销单”报销市内运杂费180元并以库存现金付论。5.办公室主任报销购买的办公用品费用678元。1收到的增值税专用发票上注明(并办公用品清单）：价款600元，税额78元；②填制“办公用品领用表”上列：车间200元、生

(1)本公司员工出差，取得住宿费增值税专用发票注明 税额共计0.2万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共 计0.13万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共 ¡+1.0957. (2)提供旅游服务收取旅游费610万元，向旅游服务购买 方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费150.36万 元、景点门票费101.3万元，支付给其他接团旅游企业 的旅游费用255.92万元，支付给本公司兼职导游的导 游费5万元。丙旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合 规定的费用后的金额为销售额。 (3)将一辆净值35.64万元的旅游客车转为集体福利用 车。该旅游客车于2022年12月购入，购入时原值 48.88万元，进项税额已抵扣。 已知，货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%;购 进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增 值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答 下列问题 (1)计算丙旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项 税额 (2)计算丙旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车 不得抵扣的进