某市卷烟厂为增值税-般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2019年10月发生如下几笔业务：1.从甲卷烟厂购入已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价30万元，税额0.9万元；从某供销社购进烟丝，取得增值税专用发票，注明款10万元、税1.3万元，上述货物均已经验收入库；

你现在的问题是什么？是需要愤怒吗？

2022-10-13

同学。（1）该企业本月应纳进口环节消费税税额=（100%2B5）／（1- 30%）×30%=45（万元）（2）①该企业与商场赊销业务应纳的消费税税额=55×20箱×250条×50%×36%%2B20×50%×150=49500%2B1500=51000（元）=5.1（万元）②该企业对批发站销售卷烟应纳的消费税税额=137.5×36%%2B100×150/10000=49.5%2B1.5=51（万元）③该企业向某事业单位销售卷烟应纳的消费税税额=58×10箱×250条×36%%2B10×150=52200%2B1500 =53700（元）=5.37（万元）④该企业抵债卷烟应纳的消费税税额=58×10箱×250条×36%%2B10×150=52200%2B1500=53700元=5.37（万元）用应税消费品抵债的要用最高销售价格计算消费税。⑤该企业当期应向税务机关缴纳的消费税=5.1%2B51%2B5.37%2B5.37-（30×30%%2B45）×40%=45.24（万元）。从工业企业购入和进口的烟丝可以按生产领用量抵扣已纳的消费税。

2022-10-13

你现在的问题是什么呢，同学？

2022-10-13

你好，学员，具体哪里不清楚

2022-10-13

该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额=(100%2B5)／(1-30％)×30％=45(万元) ①该卷烟厂与商场批发部赊销业务应纳的消费税税额=55×20箱×250条／箱×50％×36％%2B20×50％×250×200×0．003=49500%2B1500=51000(元)=5．1(万元) ②该卷烟厂向烟酒批发站销售卷烟应纳的消费税税额=137．5×36％%2B100×250×200×0．003／10000=49．5%2B1．5=51(万元) ③该卷烟厂用卷烟向烟酒批发站换取白酒应纳的消费税税额=58×10箱×250条／箱×36％%2B10×250×200×0．003=52200%2B1500=53700(元)=5．37(万元) ④该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税=5．1%2B51%2B5．37-(30×30％%2B45)×40％=39．87(万元) 2进项税额=0.9%2B1.3%2B(100%2B5)／(1-30％)*13%=21.7 销项税额=55*20*0.025*13%%2B200*13%%2B10*0.025*58*13%%2B10*0.025*55*13%=33.25 应交增值税=33.25-21.7=11.55

2022-10-14