老师您好！留底退税的会计分录（详细）怎么做

2022年6月24日来源：会计司　　近期，财政部、税务总局先后印发《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）、《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部税务总局公告2022年第17号）、《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部税务总局公告2022年第19号）、《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部税务总局公告2022年第21号）等政策，增值税期末留抵退税政策实施力度进一步加大、实施进度进一步持续加快，现就有关政策适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：　　增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理，经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项，应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目，同时借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“银行存款”科目。

2023-02-04

快账用户9656 追问 2022-10-14 07:17

谢谢老师，

齐红老师解答 2022-10-14 07:18

不客气，帮忙给个五星好评

快账用户9656 追问 2022-10-14 07:20

老师留底退税我还是不是很懂怎么做

齐红老师解答 2022-10-14 07:20

你平时的增值税是怎么结转的？

快账用户9656 追问 2022-10-14 07:21

结转到转出未交增值税科目下

齐红老师解答 2022-10-14 07:21

如果是进项税额大于销项税额的时候呢？

快账用户9656 追问 2022-10-14 07:23

老师我发的图片看了吗，平时都是这么结转的

齐红老师解答 2022-10-14 07:24

那就是这么做借银行存款贷应交税费应交增值税转出未交增值税

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