老师好！问下公司采用企业会计准则，所得税汇算后需要缴税，具体完整的分录需要怎么做啊？

老师，汇算后不需要做计提盈余公积的分录吗？

你好，计提盈余公积的分录，是年底的时候（12.31日），而不是汇算清缴的时候（5.31日之前）

好的，如果汇算清缴在4月份做，那汇算清缴后的这个分录如何填入4月的财务报表中啊？

你好，调整减少资产负债表的期末  货币资金，未分配利润  数据 

不懂，具体怎么调整啊？

财务报表具体怎么调整啊

你好，比如没有调整之前，货币资金是5万，未分配利润是4万 汇算清缴补交所得税1万，那么货币资金就是4万，未分配利润就是3万 采用企业会计准则，所得税汇算后需要缴税，分录是  借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整

哦，那调整的是4月份资产负债表货币资金和未分配利润的期末数吗？为啥不是期初数据啊？不是汇算的上一年度的吗？

你好，是的。 因为这个分录不影响期初数，影响的是期末数啊 

哦，明白了，应交税费科目也变动了，资产负债表中不做调整吗？

你好，请看图片，应交税费贷方发生一笔，同时借方也发生一笔，对整体应交税费的余额没有影响啊 

明白了，那如果采用小企业会计准则呢？怎么做账？怎么调报表啊？

你好，如果采用小企业会计准则，账务处理是  借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 调报表，与之前是一样的 

老师，您做的这个小企业会计准则的分录是简化版的吗？可以做成企业会计准则中一样的分录吗？只把以前年度损益调整改成所得税费用

你好，如果采用小企业会计准则，账务处理是  借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 这个就是小企业会计准则的正常处理，而不是简化版的。不可以做成 与  企业会计准则 一样的。 因为 小企业会计准则，没有 以前年度损益调整科目，跨年的损益事项 也不会通过  所得税费用科目核算 

非常感谢，很负责任也很专业，给您个五星好评