Q
某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：(1）取得产品销售收入4000万元。(2）发生产品销售成本2600万元。3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元）；财务费用60万元。(4）销售税金160万元（含増值税120万元）(5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）(6）计入成本费用中的实发工资总额200万元、拔缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。计算该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税税额。
2022-10-16 18:24
2022-10-16 18:39
会计利润的计算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广告费扣除限额4000*0.15=600 纳税调增650-600=50 业务招待费扣除限额25*60%=15 4000*0.005=20 纳税调增25-15=10 新技术研发加计扣除75%纳税调减40*0.75=30 公益性捐赠扣除限额80*0.12=9.6 纳税调增30-9.6+6=26.4 工会经费扣除200*0.02=4纳税调增5-4=1 福利费扣除200*0.14纳税调增31-28=3 教育费扣除200*0.025=5纳税调增7-5=2 应纳税所得额的计算是 80+50+10-30+26.4+1+3+2=142.4 应交企业所得税142.4*0.25=35.6
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