演示账套

某企业为居民企业，2019年经营业务如下：1、取得产品销售收入4000万元2、发生产品销售成本2600万元|3、发生销售费用770万元，（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费40万元）；财务费用60万元。4.销售税金160万元(含增值税120万元)5、营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）6、计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。要求：计算2019年度实际应纳的企业所得税

2022-01-04 15:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-04 15:48

你好计算中做完发出

齐红老师解答 2022-01-04 15:56

税金附加=160-120=40万元会计利润=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80万元其中广告费650万元）；所得税前扣除标准营业收入的15%，4000*0.15=600万元，调增50万元其中业务招待费25万元，所得税前扣除标准营业收入的0.5%或是实际发生额60%低的 25*0.6=15万，4000*0.005=20万，选择15万，调整10万元新技术开发费40万元）；加计扣除75%，调减40*0.75=30万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，所得税前扣除标会计利润的12%，80*0.12=9.6万元，调整30-9.6=20.4万元税收滞纳金6万元全额调整工资总额200万元、拨缴职工会经费5万元，所得税前扣除标准工资总额的2%，200*0.02=4万元，调整1万元发生职工福利费31万元，所得税前扣除标准工资总额的14%，200*0.14=28万元调整3万元发生职工教育经费7万元。所得税前扣除标准工资总额的8%，200*0.08=16万元，不调整纳税调整后所得额=80%2B50%2B10-30%2B20.4%2B6%2B1%2B3=140.4万元、按一般企业情况应交企业所得税=140.4*0.25=35.1万元