4.某自行车企业(一般纳税人)生产销售自彳行车，不含税售价3001辆，该企业5月购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售1000辆，自行车厂给予10%的折扣销售，货款已收到并存入银行。（2）向外地特约经销点销售2000辆，货款未收到。开出转账支票代垫运费8000元。(3)逾期未收回的包装物押金67800元，记人销售收人。4)购进自行车零件取得的增值税专用发票上注明的销售额为100000元，增值税额为13000元，验收入库，用银行存款支付。(5)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票，开出转账支票支付。(6)本厂直接组织收购废旧自行车，用现金支付收购金额60000元。(7)将100台新试制的产品分配给投资者，单位成本为200元，成本利润率为10%，该产品尚未投放市场。8)仓库发生火灾，上月购入的原材料被烧毁，该批原材料的账面价值为30000元。要求:做出以上业务的分录，并且计算该月应纳的增值税。

4.某自行车企业(一般纳税人)生产销售自彳行车，不含税售价3001辆，该企业5月购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售1000辆，自行车厂给予10%的折扣销售，货款已收到并存入银行。（2）向外地特约经销点销售2000辆，货款未收到。开出转账支票代垫运费8000元。(3)逾期未收回的包装物押金67800元，记人销售收人。4)购进自行车零件取得的增值税专用发票上注明的销售额为100000元，增值税额为13000元，验收入库，用银行存款支付。(5)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票，开出转账支票支付。(6)本厂直接组织收购废旧自行车，用现金支付收购金额60000元。(7)将100台新试制的产品分配给投资者，单位成本为200元，成本利润率为10%，该产品尚未投放市场。8)仓库发生火灾，上月购入的原材料被烧毁，该批原材料的账面价值为30000元。要求:做出以上业务的分录，并且计算该月应纳的增值税。

某增值税─般纳税人生产并销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某年2月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8%的销售折扣，开具红字发票入账。(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付给运输单位8 000元，收到运输企业开具的运费普通发票。(3)转让企业作为固定资产使用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元，购入时，未取得增值税专用发票)。(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入。(5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元、税款18200元。(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。要求：计算当月应交增值税。

1.目的：练习增值税涉税业务应纳税额的计算。 2.资料：曦曦自行车厂主要生产和销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额 8000元，本月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售2000辆，开具增值税专用发票，注明价款1000000元，百 货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为169500元；并支的运输单位运费，收到增值税专用发票上注明运费1000元，税率9%，增值税90元，取得值税专用发票注明装卸费1000元，税率6%，增值税60元。 (3)销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一辆，售价120000元； (4)当期发出一般包装物收取押金3000元，逾期仍未收回的包装物押金6000元； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明购进金额140000元，注明款18200元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付5000元，取得税务机关代开的专用发票。 3.要求：假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： (1)该自行车厂当期可抵扣的进项税； (2)该自行车厂销售自行车的销项税； (3)该自行车厂包装物押金的销项税； (4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额； (5)当期该厂应纳增值税的合计数。

1.目的：练习增值税涉税业务应纳税额的计算。 2.资料：曦曦自行车厂主要生产和销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额 8000元，本月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售2000辆，开具增值税专用发票，注明价款1000000元，百 货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为169500元；并支的运输单位运费，收到增值税专用发票上注明运费1000元，税率9%，增值税90元，取得值税专用发票注明装卸费1000元，税率6%，增值税60元。 (3)销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一辆，售价120000元； (4)当期发出一般包装物收取押金3000元，逾期仍未收回的包装物押金6000元； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明购进金额140000元，注明款18200元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付5000元，取得税务机关代开的专用发票。 3.要求：假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： (1)该自行车厂当期可抵扣的进项税； (2)该自行车厂销售自行车的销项税； (3)该自行车厂包装物押金的销项税； (4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额； (5)当期该厂应纳增值税的合计数。

甲自行车厂为增值税一般纳税人,生产销售自行车,出厂不含税单价为250元。本年1月留抵税额为4000元,2月该厂购销情况如下:(1)向当地百货商城销售600辆,百货商城当月付清货款后,厂家给予了7%的销售折扣(2)向特约销售点销售400辆,支付运输单位运费6540元(含增值税),取得增值税专用发票,注明价款为6000元,增值税税额为540元(3)销售本厂自用12年的小轿车一辆,售价103000元(4)当期发出包装物,收取押金40000元,逾期仍未收回的包装物押金为56500元(5)购进自行车零部件、原材料,取得的增值税专用发票上注明销售金额为150000元，税款为19500元(6)从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价款82400元(含增值税),取得增值税专用发票(7)本厂组织收购废旧自行车,支付收购金额50000元。要求:(1)计算甲自行车厂本年2月可抵扣的进项税额(2)计算甲自行车厂本年2月销售自行车的销项税额(3)计算甲自行车厂本年2月与包装物押金相关的销项税额(4)计算甲自行车厂本年2月销售自用12年的小轿车应缴纳的增值税税额(5)计算甲自行车厂本年2月应纳增值税税额的合计数