老师好！这是21年错账的调整分录，问下21年的财务报表和22年的财务报表咋调整啊？ 借：应付账款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

这么说吧！就是做错账了，涉及到了损益类科目和非损益类科目，这是对冲的分录，原分录是 借管理费用 贷应付账款

你意思是这个费用不应该计提是吧，那就是你上面那么做。 借：应付账款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

对，那报表呢？21年的错账，21年的财务报表和22年的财务报表咋处理啊？

调整22年报表的期初数。21年报表不用管。

哦，那如果22年做21年的所得税汇算清缴，需要补交所得税，那21年的财务报表和22年的财务报表都需要调整还是只调22年报表？调期初数还是期末数呢？

如果是税务系统要传数据，你就调整下21年末报表的数据，使得和报税吻合；但是如果就是我们自己出报表，只要调整下22年的期初就行，22年的期初就是21年的期末数据了。

那调整21年度错账为啥不用调整21年年末报表数据啊？汇算清缴的就需要调整21年年初和22年年末数呢？

那调整21年度错账为啥不用调整21年年末报表数据啊？汇算清缴的就需要调整21年年末和22年年年初数呢？

资产负债表是一个时点数，你22年的报表数据自然就包括了21年了（22年的期初数），所以只要调整22年即可。而税务系统是因为你报税需要，所以做到匹配，实际上就是把22年的期初数搬到21年的期末数，效果一样的。

我知道22年期初就是21年期末，调错账的话不需要调整21年期末数？那不调21年期末和22年期初数不就对不上了吗？

你以前年度损益调整这个账是做在今年的，在去年来看去年的报表并没有该笔账务的影响金额；所以是在今年的财务报表做调整，同时调整期初数，并且在财务报表附注中做出差错更正的说明。

那总结就是错账的话涉及到以前年度损益调整了不需要调上年期末数，汇算清缴涉及到以前年度损益调整了需要调整上年期末数是吗？

对的，是这样子理解的。

哦，那收到的跨年发票涉及到以前年度损益调整的话需要调上年的财务报表期末数吗？

你就做到本年好了，不用去折腾上年数据了。如果当做差错处理，那就比照上面差错更正处理方法。

意思是如果当做差错处理的话，不需要调整上面期末数，只调整本年期初数吗？

对的，调整当年的期初数据即可。

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