BenQ第六节、采购运费的纳税筹划例如:一般纳税人甲企业增值税率为13%，销售货物收取的运费涉税税率为9%，其采购货物价为1000万元(不含税)，按照13%来计算进项税额为130万元。假如甲企业同乙企业签订了销售货物合同，货物销售额为1500万元(不含税价格)，并注明该货物应由甲企业负责配送，甲企业开具的增值税专用发票上销项税额为195万元，且乙企业需支付1695万元(含税额)货物款。借以此，在不考虑其他税负情况的条件下，甲企业分别从自营运输模式和第三方运输模式进行分析和比较。基于现金净流量来判断节、采购运费的纳税筹划方案一，自营运输假设，甲企业在自营运输模式下所产生的运输费用为40万元，其中能够用于抵扣的物料消耗税费合计为10万元(不含税)。1.计算甲企业缴纳的增值税、城建税、所得税以及现金净流量

甲运输企业在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务（交通运输服务增值税率为9%，外墙广告位出租增值税率为9%，车辆广告位出租增值税率为13%）:①购入8吨运输货车10辆，取得的增值税专用发票上注明金额200万元，增值税26万元。②当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿替某关联公司运输货物5天；将1辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车收费标准为0.2万元/天(不含税）。③与乙广告公司签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业于2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙广告公司在甲运输企业新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。④转让3辆已使用13年的货车，共取得含税收入12万元。⑤支付桥闸通行费，取得通行费发票(非财政票据)，价税合计5万元。要求:（1）计算业务②的增值税销项税额。（2）计算业务③的增值税销项税额。（3）计算该企业当期增值税的进项税额。（4）计算该企业当期应纳的增值税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。(3)将试制的一批应税新产品用于对外投资；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。收购的农产品用于13%税率货物的生产销售。请计算该企业5月份应缴纳的增值税额。

1. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适 用的增值税税率13%，退税率11%。2021年10月的 生产经营情况如下： （1）外购原材料、燃料取得增值税专用发 票，注明支付价款850万元、增值税额110.5万 元，材料、燃料已验收入库； （2）外购动力取得增值税专用发票，注明 支付价款150万元、增值税额19.5万元，其中 20%用于企业基建工程； （3）以外购原材料80万元委托某公司加工 货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明 价款30万元、增值税额3.9万元，支付加工货 物的不含税运输费用10万元并取得运输公司开 具的货物运输业增值税专用发票； （4）内销货物取得不含税销售额300万元 支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司 开具的货物运输业增值税专用发票； （5）出口销售货物取得销售额500万元。 要求：采用“免、抵、退”法计算企业2019 年10月份应纳（或应退）的增值税。

BenQ第六节、采购运费的纳税筹划例如:一般纳税人甲企业增值税率为13%，销售货物收取的运费涉税税率为9%，其采购货物价为1000万元(不含税)，按照13%来计算进项税额为130万元。假如甲企业同乙企业签订了销售货物合同，货物销售额为1500万元(不含税价格)，并注明该货物应由甲企业负责配送，甲企业开具的增值税专用发票上销项税额为195万元，且乙企业需支付1695万元(含税额)货物款。借以此，在不考虑其他税负情况的条件下，甲企业分别从自营运输模式和第三方运输模式进行分析和比较。基于现金净流量来判断节、采购运费的纳税筹划方案一，自营运输假设，甲企业在自营运输模式下所产生的运输费用为40万元，其中能够用于抵扣的物料消耗税费合计为10万元(不含税)。1.计算甲企业缴纳的增值税、城建税、所得税以及现金净流量

BenQ第六节、采购运费的纳税筹划例如:一般纳税人甲企业增值税率为13%，销售货物收取的运费涉税税率为9%，其采购货物价为1000万元(不含税)，按照13%来计算进项税额为130万元。假如甲企业同乙企业签订了销售货物合同，货物销售额为1500万元(不含税价格)，并注明该货物应由甲企业负责配送，甲企业开具的增值税专用发票上销项税额为195万元，且乙企业需支付1695万元(含税额)货物款。借以此，在不考虑其他税负情况的条件下，甲企业分别从自营运输模式和第三方运输模式进行分析和比较。基于现金净流量来判断节、采购运费的纳税筹划方案一，自营运输假设，甲企业在自营运输模式下所产生的运输费用为40万元，其中能够用于抵扣的物料消耗税费合计为10万元(不含税)。1.计算甲企业缴纳的增值税、城建税、所得税以及现金净流量