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A公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率13% 2019年6月发生与应付款项有关的经济业务如下: (1)6月2日,预收甲公司购货定金100万元,并于当日送存银行。 6月20日,将甲公司的预定货物发出,开具增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,余款尚未收回。 (2)6月16日,从乙公司购入原材料一批,取得增值税专用发票上列明价款为100万元,增值税为13万元。按照购货协议的规定,A公司可以享受现金折扣的条件“2/10,1/20,N/30”(计算现金折扣不考虑增值税)。 (3)6月29日,A公司向乙公司支付货款。 (4)7月1日,因欠丙公司货款500万元向丙公司开具面值为500万元,期限为6个月的无息银行承兑汇票一张。因向银行申请承兑汇票以银行存款支付的汇票手续费1万元。 (5)12月31日,向丙公司开具的银行承兑汇票到期,A公司无力支付。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,完成A公司业务核算()答案中金额单位用万元表示)
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月份发生如下经济业务: (1)5月2日,预收A公司定金10万元,已送存银行。 (2)5月5日,从B公司购入一批原材料20万元,增值税额2.6万元,约定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,假设现金折扣不考虑增值税。 (3)5月10日向A公司发出货物,开具增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税额6.5万元。余额已收回。 (4)5月11日支付给B公司购货款。 (5)5月25日,从C公司购入工程物资一批用于自建厂房,收到的增值税专用发票列明价款200万元,增值税税额为26万元,甲公司开具面值226万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付,因向银行申请承兑汇票支付手续费2万元。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次抵扣。(6)5月28日,厂房建造领用工程物资180万元。 (7)5月31日,甲公司此前开具的一张商业承兑汇票到期,甲公司无力支付票据款。 编制以上经济业务的会计分录
财务会计.案例资料:宏华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年发生的部分经品业务如下:(1).3月2日,预收甲公司购货定金100万元,当即存入银行。(2).3月15日,从乙公司采购原树料一批,取得的增值税专用发票注明价款为200万元,增值税税额为26万元、按照协议,宏华公司可以享受”2/10、1/20、n/30”的现金折扣(计算现金折扣时不考虑增值税)。同时宏华公司以银行存款支付运费,取得的增值税专用发票上注明价款为1万元,增值税税额为0.09万元。(3)。3月20日,将甲公司预定的货物发出,同时开具增值税专用发票上注明价款为200万元,增值税税额为26万元、余额尚未收到。(4).3月25日,宏华公司向乙公司支付贷款。(5)、4月1日,向丙公司开出一张面值255万元,期限6个月的无息银行承兑汇票用于偿付前欠货款、同时向银行支付手续费0.2万元。
甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月份发生如下经济业务:(1)6月2日,与A公司签订协议,采用预收货款方式向A公司销售商品一批,该批商品的实际成本为40万元,当日收到A公司预付款10万元,已送存银行。6月10日,向A公司发出商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额为6.5万元。A公司当日收到商品并验收入库,余款尚未收到。(2)6月11日,从B公司购入一批原材料20万元,增值税税额为2.6万元。6月17日,甲公司以银行存款支付B公司购货款。(3)6月25日,从C公司购入工程物资一批用于自建厂房,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,甲公司开具了一张面值226万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付,同时因向银行申请承兑汇票以银行存款支付手续费2万元。6月28日,为建造厂房领用工程物资180万元。(4)6月30日,甲公司有一张商业承兑汇票到期,无力支付票款。做会计分录:
甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月份发生如下经济业务:(1)6月2日,与A公司签订协议,采用预收货款方式向A公司销售商品一批,该批商品的实际成本为40万元,当日收到A公司预付款10万元,已送存银行。6月10日,向A公司发出商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额为6.5万元。A公司当日收到商品并验收入库,余款尚未收到。(2)6月11日,从B公司购入一批原材料20万元,增值税税额为2.6万元。6月17日,甲公司以银行存款支付B公司购货款。(3)6月25日,从C公司购入工程物资一批用于自建厂房,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,甲公司开具了一张面值226万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付,同时因向银行申请承兑汇票以银行存款支付手续费2万元。6月28日,为建造厂房领用工程物资180万元。(4)6月30日,甲公司一张10万商业承兑汇票到期,无力支付票款。
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。