第13题【实训内容】某销售公司，2019年1月销售商品100万，增值税销项税额为16万，后来接到购进方的电话，对方觉得商品不符合本单位的要求，要求退货，经协商同意退货。并且也已经办理了退货。其他资料如下:(1）尽管已经办理了退货，商品也已经收到，但本单位没有开退货的增值税发票;(2）已经办理了退货，商品也已经收到，并且开出收到商品的证明，但本单位没有开退货的增值税发票。(3）已经办理了退货，商品也已经收到，并且开出收到商品的证明，也开出退货的红字增值税发票。仓要求：从增值税收筹划角度分析确定该企业的最佳设置方案。（答案保留小数点后两方案

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13% 2019年甲公司发生的销售业务资料如下: (1) 2019年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计100件，单位售价为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，如果乙公司于5月1日支付货款，在2019年6月30之前有权退回商品。商品已经发出，5月1日收到货款。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率为10%(10件)。 (2)4月30日前发生销售退回5件，商品已经入库，款项已经支付，并已取得红字增值税专用发票。 要求: 根据上述资料，编制甲公司2019年与该销售业务相关的会计分录。

甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2x21年发生下列业务 (1)2x21年3月1日,甲公司向乙公司销售批商品100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为130万元。协议约定,乙公司在2x17年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出,款项已经收到。甲公司根据过去的经训,估计该批商品退货率约为8%。 (2)2x21年3月31日,甲公司对退货率进行了重新估计,将该批商品的退货率调整为10%。 (3)2x21年6月30日前,发生销售退回11件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票。 要求:根据上述资料,作出甲公司账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)

甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生下列业务：资 料一：2019年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值 税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，在2019年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。资 料二：2019年4月30日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。资料三：2019年5月31日前，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。资料四：2019年6月30日前，再发生销售退回6件，商品已经 入库，并已开出红字增值税专用发票。要求：请编写甲公司相关会计分录：

第13题【实训内容】某销售公司，2019年1月销售商品100万，增值税销项税额为16万，后来接到购进方的电话，对方觉得商品不符合本单位的要求，要求退货，经协商同意退货。并且也已经办理了退货。其他资料如下:(1）尽管已经办理了退货，商品也已经收到，但本单位没有开退货的增值税发票;(2）已经办理了退货，商品也已经收到，并且开出收到商品的证明，但本单位没有开退货的增值税发票。(3）已经办理了退货，商品也已经收到，并且开出收到商品的证明，也开出退货的红字增值税发票。仓要求：从增值税收筹划角度分析确定该企业的最佳设置方案。（答案保留小数点后两方案

第17题课后作业题4【实训内容】某工业企业公司，销售商品2000万元，已开出增值税专用发票，税额为32万元。后来购进方发现商品在规格上不符合要求，要求退货，经协商，商品不退货，但在价格上给与10%的折让，并收到款项。(1）财务人员将收到的款项入收入账(2）财务人员给对方开出一张与原开出发票一致的红字专用发票;3）财务人员开出了一张红字与原开出发票一致的红字专用发票，并开出了一张折让的销售额以及折让专用发票;4）只要钱收到就好，其他不里心要求：从增值税收筹划角度分析确定该企业的最佳设置方案。（答案保留小数点后两