填空题12分【计算题】已计入成本费用的年薪总额为400万元（在合理限度内），职工工会实际支出为6万元，职工福利费60万元，职工教育费15万元，三项费用分别计算税前扣除和税调整额。1.工会经费税前扣除[填空1]0,000，税金调整金额[填空2]0,0002.职工福利费税前扣除[填空]空白3]0,000，税收调整金额[填空4]0,000元3.员工教育费用税前扣除的税收调整金额[填空6]十万元[填空5]万元，付

（1）职工福利费税前扣除限额=360×14%=50.4（万元），实际发生62万元，应调增应纳税所得额=62-50.4=11.6（万元）。（2）工会经费税前扣除限额=360×2%=7.2（万元），实际拨缴5万元，不需要做纳税调整。（3）职工教育经费税前扣除限额=360×8%=28.8（万元），则本年度发生的职工教育经费25万元可以在税前据实扣除。同时，以前年度结转至本年度的职工教育经费3万元也可以在本年度税前扣除，调减应纳税所得额3万元。（4）该企业2019年度企业所得税应纳税所得额=800+11.6-3=808.6（万元）其中3万为什么要调减

【典型例题】某企业2017年已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费35万元。题中的常见问法。1.允许扣除的金额?2.纳税调整的金额?

甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)2021年销售产品取得不含税收入50000万元，其他业务收入200万元。(2)销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元，财务费用20万元，其中利息支出10万元(向非金融机构借款借款10万元，借款烟限1年，年利奉10%),银行间类贷款利车5%.(3)营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫因山区招款50(5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知:2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求:(1)计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。(2)计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。(3)计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(4)计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(5)计算三项经费税前扣除的金额及纳税调整金额。(6)计算2021年应

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

填空题12分【计算题】已计入成本费用的年薪总额为400万元（在合理限度内），职工工会实际支出为6万元，职工福利费60万元，职工教育费15万元，三项费用分别计算税前扣除和税调整额。1.工会经费税前扣除[填空1]0,000，税金调整金额[填空2]0,0002.职工福利费税前扣除[填空]空白3]0,000，税收调整金额[填空4]0,000元3.员工教育费用税前扣除的税收调整金额[填空6]十万元[填空5]万元，付