14.多选题（5分下列应确认为纳税人销售实现应计入当月应税销售额的是(）。A已按赊销合同发出货物,合同约定下月10日收款,发票尚末开貝B发票已开具C已按销货合同发出货物,并已按合同约定办妥银行托收手续D委托代销货物发出已超过180天,对方尚未卖出也末将货物退回

2021年6月3日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,甲公司委托乙公司销售A商品100件,A商品已经发出,每件成本为150元。合同约定乙公司应按每件200元对外销售,甲公司按销售价格 (不含增值税的)的10%向乙公司支付手续费至2021年6月30日,乙公司实际对外销售A商品100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为20000元,增值税税额为2600元,款已收到并存入银行。(1)2021年6月3日,乙公司按合同约定收到代销商品 (2)乙公司出售代销商品,款已收到并存入银行。 (3)2021年7月3日,乙公司收到甲公司开具的增值税专用发票 (4)确认代销手续费并向甲公司支付剩余货款。 分录

销项税额=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(万元）。根据规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。另外，违约金属于价外费用，由于以直接收款方式获得，在6月30日纳税义务发生，应价税分离后并入6月份的销售额计算销项税额。(2)甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物处理。纳税人有视同销售而无销售额的，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。故本题销项税额=0.75X10X13%=0.975(万元）。(3)甲企业需要缴纳增值税。销项税额=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(万元）。根据规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于“集体福利”或者个人消费视同销售，需要缴纳增值税。另外，纳税人有价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定，组成计税价格＝成本X(1%2B成本利润

某企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为13%，2022年5月发生下列业务:(1)开出银行承兑汇票一张，面值30000元，用于抵付其前欠A公司的货款。该票据为带息票据,票面利率10%，期限6个月，并按0.5‰支付银行承兑手续费。(2)采用托收承付结算方式从B公司购人一批甲材料，专用发票注明价款100000元，增值税13000元，对方代垫运杂费400元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。(3)上述银行承兑汇票到期，企业付款。(4)到期支付B公司材料款。(5)5月10日，收到C公司先支付货款的5650元.5月15日，与C公司签订销货合同、供货金额10000元.增值税税额1300元，按合同规定，向C公司发出货物，确认销售实现。余款发货后一次付清。收到C公司补付的货款5650元。(6)按合同规定,向C公司发出货物,确认销售实现。(7)收到C公司补付的货款5650元。要求，根据上述资料编制有关经济业务的会计分录。

14.多选题（5分下列应确认为纳税人销售实现应计入当月应税销售额的是(）。A已按赊销合同发出货物,合同约定下月10日收款,发票尚末开貝B发票已开具C已按销货合同发出货物,并已按合同约定办妥银行托收手续D委托代销货物发出已超过180天,对方尚未卖出也末将货物退回

14.多选题（5分下列应确认为纳税人销售实现应计入当月应税销售额的是(）。A已按赊销合同发出货物,合同约定下月10日收款,发票尚末开貝B发票已开具C已按销货合同发出货物,并已按合同约定办妥银行托收手续D委托代销货物发出已超过180天,对方尚未卖出也末将货物退回