老师，您好，我在做人力成本的ROI分析的时候，公司利润是负数，但是毛利润是真的，公司这种情况分子上的利润我是用负的利润合适呢，还是用毛利润合适呢

谢谢老师，因为利润是负数，如果用来做分析不太合适对吧，所以咱们最好还是毛利润正数对吧

分子上可以不减人力成本吗，直接用毛利润（收入减直接成本）比上人力成本

如果减掉的话，是不是也负数了？

是的呢，老师，一点没错

如果这样的话，那还是不要减去了，负数分析意义不大

因为我们公司是股票投资咨询公司，所以和收入直接挂钩的成本只能是推广成本了，毛利润就是收入-推广成本，然后用这个毛利润去除人力成本

嗯，可以的 这个指标计算简单，但是通常时效性太强，有负数也正常，利润小于0 就会负数，但是这样分析意义不大，如果要几个年份的数据统一分析的话，毛利润或者净利润都可以，选取一种来比较分析就好，统一口径 还请你参考，希望能帮助到你

老师，您看我这个分析思路对吗，就是我首先看一下整个公司的roi是多少，然后我分解到各个部门看他们的roi，由于服务中心有收入但是不好分配到推广成本（因为都是营销中心承接到客户之后转交给服务中心的，所以推广成本都在营销中心头上），因此除了营销部门的毛利润是自己的，剩下的所有部门我都是用的公司整体的毛利润，去和他们各自部门的人力成本做比值，您看这样可以吧，因为后面将这个作为公司内部的考核指标，老师您怎么看

表格上来的话，公司整体的毛利润 30719807.11 应该根据每个部门的人数占公司的人数的比例来分摊，如果仅仅用全公司的毛利润除以这个部门的成本，这个投资报酬率太高了，

全公司的毛利润-营销中心的 然后按照其他部门的人数占比来算，个人感觉更好些。

嗯，谢谢老师，可是按照人头来分摊利润的话，这个在领导看来会不会很不合理呢

如果不按人头来分的，全公司的应该除以全公司的成本，这样才合利，全公司的毛利除以部门的成本，还是感觉不太恰当 这个需要你跟领导商量。 我这边仅提供个参考意见，还请知悉

嗯呢，谢谢老师啊，老师，那这个人力费用占比可以这么来用吧，就是所有的职能部门除了前台的那些不创造收入的，我都用公司整体的收入作为分母

费用占比，各部门的成本费用/全公司的收入？ 费用占比应该是各部门的成本费用/全公司的总成本

老师，我可能没表达清楚，我用人力成本/收入，就是想看一下人力成本占收入的比重是多少，因为中后台职能部门他们并不创造收入，但是他们都是有人力成本的，所以他们的收入用公司的收入来看，我是这个意思，您觉得怎么样

职能部门不创造收入，只有成本，你是想看看这些个成本占全公司的收入的比重，来看看公司每笔收入里头这个用了多少的成本吗？

对的呢！老师，就是这个意思，然后用这个指标做环比的内部分析我觉得是不是很有价值呢