老师你好，我想咨询一下，项目挂靠其他公司，有一笔款他们已经付了，但是发票被我们弄丢了，我们也找开票方要到复印件了，因为是17年的事情，对方也不愿意调整损益，要我们找开票方红冲，但是开票方没有开错，是我们自己弄丢了，请问这笔预付账款可不可以直接调整营业外支出，如果可以，那么会不会有风险

具体会计分录（按小企业会计准则 / 企业会计准则分别处理）情况 1：执行《小企业会计准则》（不追溯，直接调整当期损益）冲销原发票入账分录原分录（2023 年）：借：长期待摊费用 96000 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 67200 冲销分录：借：应付账款 67200 借：银行存款 28800 贷：长期待摊费用 96000 按新发票和法院裁定金额重新入账借：长期待摊费用 69800 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 41000 调整已摊销的差额（96000-69800=26200）因原摊销金额多计 26200，冲减当期损益：借：长期待摊费用 26200 贷：管理费用 / 其他业务成本（根据操场使用部门） 26200 情况 2：执行《企业会计准则》（追溯调整以前年度损益）冲销原入账分录借：应付账款 67200 借：银行存款 28800 贷：长期待摊费用 96000 按裁定金额重新入账借：长期待摊费用 69800 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 41000 调整以前年度多摊销的金额（26200）借：长期待摊费用 26200 贷：以前年度损益调整 26200 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 26200 贷：利润分配 — 未分配利润 26200 （若涉及盈余公积，需按比例计提或冲减）

2026-01-23

快账用户4393 追问 2022-10-28 17:32

那老师有其他建议吗？红冲是无法红冲了，对方也不愿意调整以前年度损益

齐红老师解答 2022-10-28 17:48

你好1；无法红冲的话；丢失了你用记账联复印件盖章来做成本；也可以税前扣除的

快账用户4393 追问 2022-10-28 17:53

老师，我说了呀，已经垮了好几年了，对方不愿意调整以前年度损益，意思调整营业外支出没什么风险，只是要交税是吗

齐红老师解答 2022-10-28 18:08

你好；是的；如果确实没法处理的；只能走营业外支出处理分录；报所得税的

快账用户4393 追问 2022-10-28 18:13

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-10-28 18:13

不客气的；你记得年报的时候调增处理即可

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