陕西金帝卷烟有限公司为增值税—般纳税人,纳税人识别号为914101502583252618,主要生产销售金帝牌卷烟，金帝牌卷烟平均售价为100元/条(不含增值税)。2021年6月发生的经济业务如下:（2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额65000元,生产车间本月领用其中的80%用于连续生产金帝牌卷烟。陕西金帝卷烟有限公司期初库存无外购已税的烟丝。（4）本月没收金帝牌卷烟逾期包装物押金56500元。另外,2021年5月应缴未缴消费税为1100000元，2021年6月12日缴纳2021年5月应缴未缴消费税1100000元。陕西金帝卷烟有限公司取得的增值税专用发票2021年6月均符合抵扣规定。陕西金帝卷烟有限公司2021年7月9日对2021年6月的消费税进行纳税申报。卷烟消费税定额税率为每支0.003元。卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上含70元)的，消费税比例税率为56%;70元以下的，消费税比例税率为36%。烟丝消费税税率为30%。

(3)委托乙卷烟厂加工一批烟丝，甲卷烟厂提供烟叶的成本为400000元，支付乙卷烟厂不含税加工费10000元，取得增值税专用发票;乙卷烟厂按规定代收代缴消费税(乙卷烟厂没有同类烟丝的销售价格)。烟丝运回甲卷烟厂后，全部被领用生产卷烟。 (4)对外销售甲类卷烟10000标准条,每条不含税价格为650元,开具增值税专用发票，款项已收并存入银行。 (5)上月随同销售卷烟收取的包装物押金20000元,因本月到期购货方未归还而逾期，甲类卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元;烟丝的消费税税率为 30%。 请计算甲卷烟厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税和消费税。

1.工作任务要求 计算山东金帝卷烟有限公司2019年7月应缴纳的消费税税额 2.情境实战设计 山东金帝卷烟有限公司为增值税一般纳税人,纳税人识别号 为91410150258325261N,主要生产销售金帝牌卷烟,拍单题 卷烟平均售价100元/条(不含增值税),2019年7月发 作业帮 文本搜索 题干识别结果 1工作任务要求计算山东金帝卷烟有限公司2019年7 月应缴纳的消费税税额。2情境实战设计山东金帝 卷烟有限公司为增值税一般纳税人纳税人识别号为9 1410150258325261N主要生产销售金帝牌卷烟金 帝牌卷烟平均售价100元/条(不含增值税)2019年7 月发生下列经济业务:(1)移送烟叶一批委托某县城加 工厂加工烟丝1.5吨烟叶成本30万元该加工厂提供 辅料加工后直接发给金帝卷烟公司共收取辅料及加 工费5万元开具增值税专用发票给山东金帝卷烟公司 (受托方没有同类产品售价)山东金帝卷烟公司收到 了加工厂的消费税代收代缴税款凭证注明消费税15 万元(30+5)(1-30%*30%)。山东金帝卷烟公司生 产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生 产金帝牌卷烟。(2)外购已税烟丝取得防伪税控增值 税专用发票注明金额50万元、增值税6.5万元本月 生产领用其中的80%用于生产金帝牌卷烟。(3)向当 地某烟草商贸公司销售金帝牌卷烟100标准箱(1标准 箱=250标准条1标准条=200支)取得不含税销售额25 0万元并收取包装物租金共计22.6万元。(4)本月没 收金帝牌卷烟逾期包装物押金5.65元(5)上月应交未 交消费税为120万元本月12日缴纳上月应交未交消 费税120万元。(卷烟定额税率为每支0.003元比例税 每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元) 税率56%70元以下的税率36%烟丝消费税税率30%) 收起

陕西金帝卷烟有限公司为增值税—般纳税人,纳税人识别号为914101502583252618,主要生产销售金帝牌卷烟，金帝牌卷烟平均售价为100元/条(不含增值税)。2021年6月发生的经济业务如下:（1）移送烟叶一批，委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨,烟叶成本为300000元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给陕西金帝卷烟有限公司,共收取辅料及加工费50000元,开具增值税专用发票给陕西金帝卷烟有限公司（受托方没有同类产品售价)，陕西金帝卷烟有限公司收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证。陕西金帝卷烟有限公司的生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产金帝牌卷烟。陕西金帝卷烟有限公司期初库存无委托加工收回的烟丝。（2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额65000元,生产车间本月领用其中的80%用于连续生产金帝牌卷烟。陕西金帝卷烟有限公司期初库存无外购已税的烟丝。（3）向当地某烟草商贸公司销售金帝牌卷烟100标准箱(1标准箱=250标准条，1标准条=200支),取得不含税销售额2500000元,并收取包装物租金共计226000元,货物已经发出,款项已

陕西金帝卷烟有限公司为增值税—般纳税人,纳税人识别号为914101502583252618,主要生产销售金帝牌卷烟，金帝牌卷烟平均售价为100元/条(不含增值税)。2021年6月发生的经济业务如下:（2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额65000元,生产车间本月领用其中的80%用于连续生产金帝牌卷烟。陕西金帝卷烟有限公司期初库存无外购已税的烟丝。（4）本月没收金帝牌卷烟逾期包装物押金56500元。另外,2021年5月应缴未缴消费税为1100000元，2021年6月12日缴纳2021年5月应缴未缴消费税1100000元。陕西金帝卷烟有限公司取得的增值税专用发票2021年6月均符合抵扣规定。陕西金帝卷烟有限公司2021年7月9日对2021年6月的消费税进行纳税申报。卷烟消费税定额税率为每支0.003元。卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上含70元)的，消费税比例税率为56%;70元以下的，消费税比例税率为36%。烟丝消费税税率为30%。

3、白云卷烟公司为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年5 月发生下列经济业务： （1）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额200万元，增值税26 万元。本月生产领用其中90%用于生产卷烟。 （2）销售卷烟200标准箱，取得不含税销售额600万元，收取包装物租金 56.5万元。 （3）没收卷烟逾期包装物押金11.3万元。 （4）将生产的10标准箱卷烟发放给管理员工，卷烟成本为1.5万元/箱，计 税价格5万元/箱。 烟丝消费税税率30%，卷烟消费税定额税率150元/标准箱、比例税率56% 要求：（1）计算业务（1)-(4)的消费税并编制相应会计分录（12分） （2）计算本月应缴消费税并编制缴纳消费税的会计分录。（3分)