演示账套

老师，这个100万利息支出不能提供金融利息相关证明，请问这个要怎么来计算B栋的开发费用呢？老师可以给出做题步骤和过程吗？我看了解析，解析是直接（700+1200）×8%，可是，这个100万的利息支出要怎么用呢？我就不懂了，是直接不管吗？

2022-10-30 11:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-30 11:43

您好解答如下纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）*政府规定的可以扣除的比率（本题目里面是8%）

快账用户1270 追问 2022-10-30 11:44

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出要并入房地产开发费用一并计算扣除，房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×扣除比例（10%以内）。老师这个是答案解析的

齐红老师解答 2022-10-30 11:44

如果是能够提供金融机构贷款证明开发费用=利息%2B（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）*政府规定的可以扣除的比率（本题目里面是5%）

齐红老师解答 2022-10-30 11:45

对的是答案这样的你那里不明白

快账用户1270 追问 2022-10-30 11:46

那我想的是他写的清清楚楚这部分不能提供证明的金融利息计入开发费用一并计算扣除，那是不是就是（700+1200+这个不能证明的100万全部就是2000万）×8%呢？（100+700+1200）×8%

快账用户1270 追问 2022-10-30 11:47

我不理解的是，根据他的意思一并计入开发费用计算扣除，那我的理解不就是700+1200+100，这个100他的意思就是说要算进去开发费用啊，最后再乘以8%

齐红老师解答 2022-10-30 11:48

不是这样的不能提供金融机构贷款证明的不管利息100 直接就是（700%2B1200）*8%

快账用户1270 追问 2022-10-30 11:50

天哪，我理解错了我理解错了，开发费用＝成本➕地价款，要用到这个开发费用就是在计算全部可以扣除的费用时候，在这个时候才能把这100万给算进去，哎呀，我才自己把自己这里想通了，啊我的错

齐红老师解答 2022-10-30 11:51

对的是这样的恭喜你又攻克一个知识点呀

快账用户1270 追问 2022-10-30 11:55

嗨呀程序步骤我把自己给搞晕了谢谢老师

齐红老师解答 2022-10-30 11:56

不客气麻烦对我的回复进行评价谢谢

2022-10-30

亲爱的同学下午好

2023-02-16

你好，你最后是不是写错了？应该是22年一月份的。

2022-02-11

如果你这里没办法提供利息凭据就是(地价和开发成本)×比例，计算扣除就不用利息发生额

2021-09-11

4 号预付 30%：借：预付账款 48 万贷：银行存款 48 万 10 号入库收票：借：固定资产 100 万应交税费 — 进项税额 13 万贷：预付账款 48 万应付账款 65 万 20 号开汇票：借：应付账款 50 万贷：应付票据 50 万领用出库：借：工程施工 — 合同成本 100 万贷：固定资产 100 万

2025-09-23