老师，请问我公司有微业贷，21年的还息分录是直接入了财务费用-利息费用了，当时是凭我们的一般户银行打出去的款直接作为原始凭证的，现在我们让银行那边开票了，但是开票的金额是21年支出的利息和21年1月支出的利息合计的。那这个发票我是要怎么处理呢？另外还需不需要调整分录？

对，是21年至22年1月底已交金额的发票

好，如果暂估和发票一致的，你之前的就不用调整了。

汇算清缴可以抵扣所得税？

不是可以吗？是前面没有发票就直接入了利息费用，是凭着利息支出的交易流水作的分录，那么我现在想补上去发票，金额也对不上

你好，可以不用调整的，你想调整的话，借应付利息贷1000年度损益调整借1000年度损益调整贷应付利息。

借应付利息贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整贷应付利息。

这里不是很明白，为什么是应付利息，只有21年12月的时候有暂估，其他的是直接入了财务费用下的利息费用的。如果我不调整的话，我是直接按照1月交的利息账单和21年至22年已交的利息发票作为1月的附件？

你好，不用应付利息，你用银行存款吗？

财务费用已经用以前年度损益调整来代替了。银行存款也没有退回来，所以用一个往来科目来代替这个银行存款。

对吖，我直接从公司的公账直接转入微业贷的还款账户来扣的，转账的金额就是应扣款的金额，所以就直接入了财务利息费用

借财务费用贷银行存款，如果是当年红冲的话，借借应付利息贷财务费用，这个理解吗？

那我用借应付利息贷以前年度损益调整，这个不对吗。

可是21年10-11月的利息费用已经交了吖，问题是21年没有发票就直接入了费用，然后22年1月交了12月-1月8号的利息发票后，才汇总开21年至22年1月交的利息发票，也就是您上面的分录不是有问题吗？12月暂估的利息也是没问题的，就是利息发票对不上，因为发票是汇总的

这不是代表发票到吗？你不想体现账务处理，一开始跟你说发票到了，不用做处理啦，暂估和发票的一致，不用处理啦，那你又想体现发票到了，想把这个发票做进去，所以红冲之前的，然后再做发票的。

那么我现在想补上去发票，金额也对不上 2022-02-11 14:46 钱没有退回来，用一个往来科目，如果应付利息你理解不了的话，你可以用其他应付款来做。

借应付利息贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整贷应付利息，所以这里做了两笔分录一正一负？那我直接用银行存款可以吗？

可以的，但是不合理。你的银行存款并没有退回来。

好的，我明白了，谢谢老师！