某商场为增值税一般纳税人，2020年9月发生如下交易事项:1.销售货物并开具增值税专用发票的，发票注明金额和税额合计金额分别为100万元、13万元;开具普通发票的，价税合计为135.6万元;未开具发票销售货物，价税合计收取150万元，其中45万元是销售粮食、食用油的金额。2.8月赊销一批货物，8月25日发货;合同约定9月20日收款22.6万元(价税合计)，当日实际收到15万元，余款至9月末尚未收到。3.9月采购货物取得专用发票注明金额和税额合计分别为150万元、18.3万元。其中一批月饼发给职工做福利，已知该批月饼采购时取得的专用发票注明金额、税额为1万元、0.13万元。4.有一批食品因管理不善霉烂变质，已知该批食品为3月前购进，适用税率13%，账面成本为2万元，已抵扣进项税额。5.将一批文具赠送给希望小学。该批文具账面成本为0.8万元，当月平均售价为1.1万元(不含税)。求该商场9月的销项税额、进项税额和应纳税额。

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5一7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元;将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。

课堂练习某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务,10月份发生以下业务:(1)购进一批日用品,取得增值税专用发票,注明的价款为600万元,增值税为78万元,其中有1万元(不含税)的日用品作为节日礼物发给职工。(2)从果园直接购进一批水果,收购发票上买价为70万元。(3)当月批发货物取得不含税收入480万元,另外收取违约金2万元。(4)向消费者零售货物取得收入共计500万元,其中零售米面、食用植物油取得收入90万元。已知:增值税税率分别为13%、9%,扣除率9%要求:计算该纳税人10月份的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。

课堂练习某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务,10月份发生以下业务:(1)购进一批日用品,取得增值税专用发票,注明的价款为600万元,增值税为78万元,其中有1万元(不含税)的日用品作为节日礼物发给职工。(2)从果园直接购进一批水果,收购发票上买价为70万元。(3)当月批发货物取得不含税收入480万元,另外收取违约金2万元。(4)向消费者零售货物取得收入共计500万元,其中零售米面、食用植物油取得收入90万元。已知:增值税税率分别为13%、9%,扣除率9%要求:计算该纳税人10月份的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，本月发生以下业务：(1)销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，另收取包装费12.87万元。(2)采取折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票上金额栏中注明折扣额5万元，实际销售额25万元。(3)采取分期收款方式销售货物，不含税总价款20万元少.，合同约定本月收回70%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款12万元。(4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质，该批农产品拟生产9%的货物，账面成本为9.1万元。(5)购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元，已支付货款并验收入库。已知：上述涉及到的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。计算本月销项税，本月应交增值税

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5--7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料,取得收购凭证.上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票.上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料,取得增值税专用发票.上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票.上注明价款为50万元;将一-批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本.为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票.上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票.上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票.上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。..上述票据已在当月通过税务机关的认证。