老师，当月我支付100万的房租按12个月分摊，每个月83333，然后我收入了100万，增值税和附加税不用报，但是季报企业所得税的时候，是100万-83333*3个月-其他费用再乘2.5%对么？企业所得税还是要交的

收入是直接开了专票的，那应该是全都算在当月了

你好，你的收入也可以按月做的。

开了专票也可以按月算收入？每个月按照百分比算收入么

报税的时候不是按照开票情况报么

你开了几个月的租金，有固定的吗？这个怎么还根据百分比，你按你的固定租金来就是啦。

报增值税的时候，你的销售额根据你发票上面的不含税的金额来申报账上的收入，借银行存款贷预收帐款，应交税费、应交增值税销项，然后按月确认收入，借预收账款贷主营业务收入。

收款 借：银行 1000000 贷：预收账款 940000 应交增值税-销项税 60000 付房租 借：预付账款 940000 应交增值税-进项税 60000 贷：银行存款1000000 是这样么

是的是的，是这么做的。

然后每个月去确认收入就是 借预收账款 78333.33 贷主营任务收入78333.33 房租摊销是 借 管理费用78333.33 贷预付账款 78333.33

管理费用改成主营业务成本。

哦哦，我们是学校，所以房租是可以放在成本里的 那其实就是增值税和附加税在没有其他收入的情况下是可以不用交了，因为当月这两笔进项和销项已经冲掉了，企业所得税也因为按月确认收入，房租费也按月算在成本里，所以企业所得税也不用交了，对么

是的是这个意思的。

那老师，什么情况下房租是算在管理费用里，什么情况下可以算在主营业务成本呢？

后勤使用的，做到管理费用里面 和收入对应的支出，这个属于成本。

老师，实际上每个月取得的进项票和开出去的专票是用来计算增值税和附加税的，不一定需要都计入当期的收入，需要计入的就是进项税和销项税，进项税要认证多少看企业需要，可以全部抵掉也可以抵一部分剩下留着下个月抵，但是销项税就是全额计算的。 然后收入是用来算企业所得税的，按照不同企业运营的情况来算每个月计入的收入是多少，主要合理就行，不是只要开了专票并收了钱就全部计入当期。 这么理解对么，那会被税务局查么？ 毕竟收入和开具的发票金额不等

对的，是的，是这么做的，只要年底是一致的，没有关系，不一致的税务局会问起来的。

那我们现在已经是要11月份了，这样的话年底也对不上啊

那你们是提前开了吗？提前开了的话，你得提前做收入。

就是说11月就要有一笔100万的收入了，然后11月要付一年的租金是这个样子。 然后老师我看追问次数要到了，还有一个问题可以一起帮我解答么，印花税的话我要报多少呢，印花税就按照发票金额100万这个数来计算么