南京某工程管理公司，每年业务量3000万左右，人工成本及办公 等管理费支出约占整个业务的60%，公司每年需要支出的公关送礼、 请专家等等费用约占整个业务的30%，均为无票支出。每年年底所得 税汇算清缴是该公司最头疼的事情，请给该公司提供一个解决问题 的方案并计算出此方案为公司节约的成本。

[不定项]甲公司为增值现一般纳说人。假定销信南品、和提供服务(经营租赁陈外)均为企业的主营业专，都符合收入确认、条件，其成本在确认收入时还笔结转，不考虑其他因素。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项:(1)1日，甲公司通过竟标赢得一个服务期为5年的客户，该客户每年末支付含税咨询费1908000元，增值视揽率6%。为取得与该客户的合同，甲公司聘清外部律师进行尽职调查支付相关费用15000元，为投标而发生的差旅费10000元，支付销售人员佣金50000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整悻盈刘情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金10000元。(2)1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定该项业务属于甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，发生的成本预

20x9年12月13日，与D公司签订一项为其安装设备的合同,属于在某一时段内履行的税率)。合同规定，该设备安装期限为2个月，合同总价款为30万元。设备安装款(含增值税)于月末按履约进度收取。至12月31日，已实际发生安装费用资)，预计还将发生安装费用6万元。东江公司按实际发生的成本占总成本的比例确定履约进度。假定该合同的结果能够可靠地估计(设备安装业务属于东海公司是一家计算机网络公司，通过竞标取得一个服务期为6年的客户，该客户每年末支付含税计算机及网络维护款254400元(税率为6%)。为取得与该客}机构进行尽职调查支付相关费用3000元，为投标而发生的差旅费6000元，支付销售佣金28800元。南海公司预期这些支出未来均能够收回。此外，南海公司情況及个人业绩等，向营销部i]经理支付年度奖金5000元。|要求:请按上述资料，完成下列业务(答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数)

公司管理部职员李阳的妻子张洁是北京居民，原是一家培训机构的高级培训讲师。2020年1月，因为家庭需要，她辞去工作成了一位全职太太，由于在培训界具有一定的知名度，2020年3月，某家上市公司邀请张洁以其个人的名义为该公司的管理人员进行为时5天的培训，张洁此次培训的住宿、餐饮等各种费用需要5000.00元。该公司为此次培训报酬的支付方式提出了以下两个方案供其选择:方案1:按照培训费用125000.00元签订合同，其他住宿、餐饮等所有费用均由张洁自理方案2:按照培训费用120000.00元签订合同，其他住宿、餐饮等所有费用均由公司承担假设:张洁在2020年度无其他收入，且无其他任何可扣除项目。请根据以上资料，计算2020年度张洁的应交个人所得税。方案一收入额多少，应纳所得额多少，税率多少速算扣除数多少，应交个人所得税额多少方案二同上

南京某工程管理公司，每年业务量3000万左右，人工成本及办公 等管理费支出约占整个业务的60%，公司每年需要支出的公关送礼、 请专家等等费用约占整个业务的30%，均为无票支出。每年年底所得 税汇算清缴是该公司最头疼的事情，请给该公司提供一个解决问题 的方案并计算出此方案为公司节约的成本。

（三）甲公司是我国居民企业（增值税一般纳税人），2021 年纳税调整后的应纳税 所得额为-100 万元。2022 年发生以下经济业务： 1、以直接收款方式销售货物，取得收入 5000 万元；以分期收款方式销售货物， 售价 1000 万元，合同约定 2022 年 10 月支付货款 500 万元，剩下的货款 2023 年 3 月 支付。 2、符合规定可税前扣除的销售成本、财务费用、销售费用等支出共 1500 万元。 3、管理费用 500 万元，其中：支付母公司管理费 50 万元（无合法票据)，为公司 员工购买分红型商业保险费用 50 万元，合理的劳动保护费支出 10万元。 要求：计算该公司 2022 年度应缴纳的企业所得税。(8 分)