第一个10.3/1.03*3% 第二个10.5除以1.05乘以5%。
A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人,2019年5月有关经营业务如下 1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具增值税专用发票注明货款180万元、增值税23.4万元。 2)B公司从A企业购电脑600台每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具增值税专用发票注明货款270万元,增值税税额35.1万 3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票取得含税销售额9.36万元、调试收入1.94万元。制作中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.26万元,取得C公司增值税专用发票。 3) B公司从农民手中购进农产品,收购证明上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得增值税专用发票不含税运费3万元。入库后,将购得的农产品40%为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入34.88万元。 4) B公司销售电脑和其他物品,取得含税销售额298.32万元,均开具普通发票 求: 1) 计算A企业2019年5月应交纳的增值税。 2) 计算B企业2019年5月应交纳的增值税(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
1、某增值税运输企业为一般纳税人, 201 9年8月支付的高速公路通行费共12.3万元,其中10. .3万元取得了通行费电子发票, 2万元取得了财政票据; -级公路、二级公路、桥、闸通行费共计13.6万元,其中的10.5万元取得了相应的通行费发票, 3.1万元取得了财政票据; ETC卡充值支付2万元未取得相应通行费凭证。 要求:分别计算可以抵扣的进项税额,并简要说明理由。
8、某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2019年12月发生如下业务:(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供海员培训服务,取得收入50万元;提供集装箱仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入)(2)通过铁路运输进口一台设备,以境外边境口岸价格条件成交,成交价格80万元,运保费0.8万元,关税税率20%。(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额2.6万元,支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票,注明运输费用6万元。(4)月末盘点时发现,因管理不善,从一般纳税人购进的备件丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。根据上述资料
1、甲运输公司为增值税一般纳税人,2021年7月份发生如下业务:(1)为其他企业提供运输服务,取得含税收入119.9万元。(2)根据国家指令无偿为灾区提供运输服务,发生运输服务成本5万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格。(3)将车辆广告位出租,取得含税收入56.5万元。(4)运输途中支付桥、闸通行费3.15万元,取得通行费发票(非财政票据),支付高速公路通行费,取得的增值税电子普通发票上注明的税额为0.85元。(5)购入新汽车10台,取得的增值税专用发票上注明的金额为80万元。(其他相关资料:上述增值税专用发票均符合规定并在本月抵扣)回答下列问题:(1)业务(2)中甲公司当月销项税额为()万元。(2)业务(4)中甲公司可抵扣的进项税额为()万元(3)甲公司当月销项税额为()万元。(4)甲公司当月应纳增值税为()万元。
某增值税运输企业为一般纳税人,(1)2019年8月支付的高速公路通行费共12.3万元,其中10.3万元取得了通行费电子发票,2万元取得了财政票据;←(2)一级公路、二级公路、桥、闸通行费共计13.6万元,其中的10.5万元取得了相应的通行费发票,3.1万元取得了财政票据;(3)ETC卡充值支付2万元未取得相应通行费凭证。←要求:分别计算可以抵扣的进项税额
老师,想知道两者区别,同样的商业汇票,提示承兑期和提示付款期,有什么区别呢
老师,请问提示付款期限和提示承兑期限有什么区别呢
老师,贴现人不是银行吗,被贴现人或贴现申请人才是企业,是这样吗
老师,标有现金字样的银行本票才能挂失止付,没有标现金字样不给挂失止付的话,别人捡到拿到银行转账,不是也能把钱转走吗?我的理解不对吗
张某为中国居民,2021年全年取得任职公司支付工资,薪金收入250000元(已代扣代缴'三险一金')。2021年6月,张某承接甲国一项咨询业务,取得收入折合人民币50000元,已按甲国税法缴纳个人所得税11000元;另在该国取得利息收入1000元,已按甲国税法缴纳个人所得税150元。2021年9月,张某的一本专著在乙国出版,取得稿酬折合人民币60000元,已按乙国税法缴纳个人所得税3000元。张某2021年每月享受的专项附加扣除金额2500元,请根据现行税法规定,计算张某2021年应缴纳个人所得税款。问:1,张某甲国收入计入综合所得的收入()元,乙国收入计入综合所得的收入(),张某综合所得境内外收入额(),张某综合所得应纳税额为()元。2,张某甲国综合所得抵免限额为()元,利息所得抵免限额为(第6空)元。张某甲国的抵免限额为()元,在甲国已纳税额可抵免金额()。3,张某乙国综合所得抵免限额为()元,可抵免金额()
在企业处于高速成长阶段,投资活动现金流量往往是什么?
某公司2020年净利润为¥835,190,000,本年计提的固定资产折旧¥127,640,000,无形资产摊销¥50,000,待摊费用增加¥900,000,不考虑其他因素,则本年经营活动产生的现金净流量是多少万元
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
第三个不可以抵扣的。