利润总额=3390/1.13-2000-360-200=440业务招待费限额1=50*0.6=30业务招待费限额2=3000*0.005=15业务招待费调增35万元广宣费限额=3000*15%=450不调整公益性捐赠限额=440*0.12=52.8调增27.2应纳税所得额=440+35+27.2-60=442.2应纳税额442.2*25%=110.55

3.销售产品收入2500万元,利润60万元，当年的广告费450万元，业务招待费15万元，研发费20万元，营业外支出50万元(其中公益性捐赠30万元,直接捐赠6万元)。①:广告费的纳税调整额。 ②:业务招待费的纳税调整额。 ③:研发费的纳税调整额。 ④:捐赠的纳税调整额。 ⑤:计算应纳税所得额2 ⑥:计算应纳税所得额，税率25%

利润总额=3390/1.13-2000-360-200=440业务招待费限额1=50*0.6=30业务招待费限额2=3000*0.005=15业务招待费调增35万元广宣费限额=3000*15%=450不调整公益性捐赠限额=440*0.12=52.8调增27.2应纳税所得额=440+35+27.2-60=442.2应纳税额442.2*25%=110.55

会计利润=总收入-总支出会计利润=5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310万元营业收入=5500+900=6400万元公益性捐款限额=310*12%=37.2万元，高于实际捐赠额35万元，不用调整。国债地利息收入免征，调减40万元。按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，调减20万元。业务招待限额A=6400*0.5%=32万元业务招待限额B=70*60%=42万元按32万元为限额扣除，应调增70-32=38万元。(310-40-20+38)*25%=72万元应缴纳所得税72万元。

利润总额=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=25*60%=15限额2=4000*0.005=20招待费调增10万元技术研发费用调减40*75%=30捐赠限额=110*12%=13.2调增16.8税收滞纳金调增6万国债利息调减10万工费经费限额=200*2%=4调增1万福利费限额=200*14%=28调增3万教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8应纳税额=156.8*25%=39.2

某居民企业2019年的经营业务如下（1）取得销售收入2500万元（2）发生销售成本1100万元（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）已经计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元、职工福利费23万元、职工教育经费5万元。计算：（1）该企业2019年度会计利润总额是（）万元。（2）广告费扣除限额是（）万元，其调整额是（）万元。（3）业务招待费扣除限额是（）万元，其调整额（）万元。（4）公益性捐赠支出扣除限额是（）万元，其调整额是（）万元（5）工会经费扣除限额为（）万元，职工福利费扣除限额为（）万元，职工教育经费扣除限额为（）万元，三项经费调整额合计数为（）万元。（6）应调增所得额共计（）（7）该企业2019年度应纳税所得额为（）万元（8）该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）