甲公司管理部门2018年12月购入一项固定资产，取得的增值税专用发票上注明价款为30000元，进项税额为3900元。该固定资产折旧年限为3年，无残值，会计上采用直线法计提折旧，税法上可以采用加速折旧，按年数总和法计提折旧。甲公司的企业所得税税率为25%，假设甲公司每年的税前会计利润均为1000000元。要求：对甲公司2018年至2021年关于该项固定资产及企业所得税相关业务进行账务处理

甲公司于 2018 年末以1000万元(含增值税)购入一项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税普通发票。税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为 10 年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为 0。甲公司的企业所得税税率为25%，2019 年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。 要求:对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。

2019年12月25日，甲公司购入一辆由管理部门专门使用的汽车，取得增值税专用发票注明价款240000元、进项税额31200元。甲公司取得的增值税专用发票2019年12月符合抵扣规定。该汽车预计使用期限为4年，会计上采用直线法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)，税法上采用年数总和法按照4年计提折旧(假设不考虑残值).。假定甲公司每年的利润总额均为3000000元;甲公司未对该汽车计提减值准备;无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。要求:对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

五、会计业务题甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司各年的税前会计利润均为15000万元。2019年6月30日以7500万元(含增值税)购入一项已达到预定可以使用状态的固定资产,取得增值税普通发票。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。税法规定,该固定资产应当按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。会计与税法均按年限平均法计提折旧,假设净残值均为0。要求:对甲公司上述2019年和2020年的企业所得税相关业务进行账务处理。

2017年12月25日，甲公司管理部门购入一辆汽车，取得增值税专用发票注明价款480000元，进项税额为62400元。甲公司2017年12月对取得的增值税专用发票进行了认证。该汽车预计使用年限为5年，会计上采用直线法按照5年计提折旧（假设不考虑残值），税法上采用年数总和法按照5年计提折旧（假设不考虑残值）。假定甲公司每年的利润总额均为2000000元；甲公司未对该汽车计提减值准备；无其他纳税调整项目，其企业每年所得税税率均为25%