演示账套

老师，业务招待费不能全额扣除对么，就是当时发生了全额扣除了，到汇算清缴的时候也要调整是么

2022-11-03 11:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-03 11:43

你好1；是的；汇算有扣除标准；你超过了标准就没法税前扣除的；2. 你做账按全额做；汇算填写表格调增

快账用户2509 追问 2022-11-03 11:43

老师业务招待费标准是什么

齐红老师解答 2022-11-03 11:45

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。收入的千分之五和实际发生额的60%，哪个小按哪个

快账用户2509 追问 2022-11-03 11:48

就是说打个比方，去年全年发生业务招待费10万，那么我实际上只能扣除6万，四万要调增要是去年全年收入的5‰算下来超过6万。那么就按照6万的扣，要是算下来小于6万，就按照小的这个扣，是不是？

齐红老师解答 2022-11-03 11:49

你好；还得看你收入是多少的；这样来计算

快账用户2509 追问 2022-11-03 11:49

那这个收入是主营加其他还是只算主营

齐红老师解答 2022-11-03 12:10

你好；看营业收入合计；看主营业务收入和其他业务收入合计金额

你好1；是的；汇算有扣除标准；你超过了标准就没法税前扣除的；2. 你做账按全额做；汇算填写表格调增

2022-11-03

您好，全扣除就不需要做纳税调整

2021-02-20

你好；按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除.

2024-05-22

您好，是按收入的5‰和发生额的60%比较按照小的扣除。

2022-11-11

您好，是的，超出扣除标准的部分需要做纳税调整交企业所得税。

2021-02-01

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