演示账套

某居民企业20x8年度会计报表上的销售收入总额2500万元，会计利润总额为600万元，已累计预缴企业所得税90万元。其他情况如下（1）管理费用450万元，其中包括开发新技术的研究开发费用150万元，业务招待费60万元及支付的诉讼费2.3万元（2）销售费用600万元，其中含广告费250万元，业务宣传费180万元（3）营业外支出中公益性捐赠支出60万元，直接向某小学捐款35万元（4）全年计入成本费用的实发工资总额600万元，拨缴工会经费15万元，支付福利费支出和职工教育经费分别为120万元（5）来自境外的税后所得为85万元，已在境外按15％的税率缴纳了所得税求：（1）该企业管理费用应调整的应纳税所得额（2）该企业销售费用应调整的应额（3）该企业营业外支出应调整的应纳税所得额（4）该企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额（5）该企业20x8年度汇算清缴应补缴的所得税

2022-11-04 15:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-04 16:17

同学你好，请稍等，这边为你回复

齐红老师解答 2022-11-04 16:24

1 研发加计扣除0.75 调减150*0.75=112.5 -112.5 业务招待费 60*0.6=36 VS 2500*0.005=12.5 只能抵扣12.5 调增 60-12.5=47.5 +47.5 2 销售费用广宣费 250+180=430 可以扣除15% 2500*0.15=375 调增 430-375=55 +55 3 公益性捐赠 600*0.12=72 60可以扣除 35直接捐赠的不能扣除 +35 4 工费经费 600*0.02=12 +3 福利费 600*0.14=84 120 +36 职工教育经费 600*0.08=48 120 +72 调整后的利润 =600-112.5+47.5+55+35+3+36+72=736 所得税 736*0.25=184 境外100*0.25=25 已交15 补10 要补交的所得税 184+15-90=109 请参考希望能帮助到你，祝你生活愉快