老师，2021年的采暖费没付，今年把2021年和2022年的费用一起付了，共5个月的供暖期，能按月计入费用吗？2021年是一次性计入吗？

同学你好 1. 计算2024年9月到2025年3月应收采暖费并假设为A元： - 无需做分录，仅作为计算基础。 2. 计算每天平均采暖费： - 每天平均采暖费 = A / 151。 3. 假设2024年10月实际天数为31天，10月应收本月采暖费为B元（31天×每天平均采暖费）： - 借：应收账款——应收采暖费 B 贷：主营业务收入 B/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） B/（1 + 增值税税率）×增值税税率 4. 假设10月实际收到采暖费为C元： - 借：银行存款 C 贷：应收账款——应收采暖费 C 5. 计算分摊金额（假设为D元，D = B - C）： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额） D 贷：递延收益 D 后续随着时间推移，逐步确认分摊金额： - 借：递延收益贷：主营业务收入例如，假设应收采暖费为15100元，每天平均采暖费为100元，10月实际天数31天，则10月应收本月采暖费为3100元，若10月实际收到采暖费为2500元。会计分录如下： 10月应收本月采暖费分录： - 借：应收账款——应收采暖费 3100 贷：主营业务收入 3100/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3100/（1 + 增值税税率）×增值税税率 10月实际收到采暖费分录： - 借：银行存款 2500 贷：应收账款——应收采暖费 2500 计算分摊金额分录： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额）600 贷：递延收益 600。

2024-11-03

快账用户9104 追问 2022-11-05 17:23

2021年也可以按月计入费用吗？

齐红老师解答 2022-11-05 17:23

同学，你好嗯，是可以的

快账用户9104 追问 2022-11-05 17:26

老师，那怎么做表格呢？比如每年5000，那我转费用的话，每个月转2000吗？因为是两年的费用吗

快账用户9104 追问 2022-11-05 17:42

老师，我现在是这么做的。但我不确定2021年可以一次性计入费用吗？

齐红老师解答 2022-11-05 17:53

同学，你好每年5000，那每个月5000/12

快账用户9104 追问 2022-11-05 17:59

老师，供暖期只有5个月，➗12是什么理由？

齐红老师解答 2022-11-05 18:01

同学，你好如果是5个月，那5000/5 可以一次性入费用

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