你好同学,稍等看一下
某企业为居民企业,2019 年发生经营业务如下: 1. 取得产品销售收入4000万元,租金收入400万元,国债利息收入20万元 2.发生产品销售成本2600万元,其他业务成本140万元。3.发生销售费用760万元(其中广告费670万元);管理费用450万元(其中业务招待费25万元,未形成无形资产的研发费用为40万元);财务费用70万元(其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元,当年金融企业贷款的年利率为6%) 4.销售税金50万元 5.营业外收入80万元,营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款46.4万元,支付税收滞纳金5万元) 6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费28万元 7. 2018年发生亏损为70万元
某企业为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元。(2)销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元,新技术开发费用40万元,未含薪酬费用);财务费用60万元。(4)销售税金40万元。(5)营业外收入100万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)国债利息收入10万元。(7)经审定的上年度亏损20万元。(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元,发生的职工教育经费7万元。要求:用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。
2、甲企业为一家居民企业,2021年发生经营业务如下:(1)2021年销售产品取得不含税收入5000万元,其他业务收入200万元。(2)销售费用1200万元,其中广告费800万元。管理费用500万元,其中业务招待费60万元。财务费用20万元,其中利息支出10万元(向非金融机构借款借款100万元,借款期限1年,年利率10%),银行同类贷款利率5%。(3)营业外支出100万元,其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。(5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知:2021年会计利润1000万,企业所得税税率25%,捐赠扣除比例为12%,职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求:(1)计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。(2)计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。(3)计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(4)计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税
某企业为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元。(2)销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元,新技术开发费用40万元,未含薪酬费用);财务费用60万元。(4)销售税金40万元。(5)营业外收入100万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)国债利息收入10万元。(7)经审定的上年度亏损20万元。(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元,发生的职工教育经费7万元。要求:用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。
某企业为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元。(2)销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元,新技术开发费用40万元,未含薪酬费用);财务费用60万元。(4)销售税金40万元。(5)营业外收入100万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)国债利息收入10万元。(7)经审定的上年度亏损20万元。(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元,发生的职工教育经费7万元。要求:用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元,当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元,当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女,其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
广告费扣除限额=4000*15%=600,调增50 新技术开发费用加计扣除40*75%=30 税收滞纳金纳税调增6 业务招待费扣除限额=25*0.6=15和4000*0.5%=20较小的,调增=25-15=10 借款利息调增=100*(10%-8%)=2 公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6,调增0.4 福利费扣除限额=100*14%=14,调增=4 工会经费扣除限额=100*2%=2 职教费扣除限额=100*8%=8 国债利息收入调减10 该企业本年应纳的企业所得税=(80%2B50-30%2B6%2B10%2B2%2B0.4%2B4-10)*25%