某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。

你好，同学广告费扣除限额=4000*0.15=600，扣除为600 招待费扣除限额=25*0.6=15和4000*0.5%=20较小的，扣除为15 新技术开发费用加计扣除=40*0.75=30 会计利润=4000-2600-770-480-60-40%2B100-50%2B10=110 捐赠限额=110*0.12=13.2，扣除为13.2 工会经费扣除限额=200*0.02=4，扣除4，调增1 职工福利费扣除限额=200*0.14=28扣除28调增3 职工教育经费扣除限额=200*0.08=16扣除7 应纳税所得额=4000-2600-600-（480-25）-15-30-60-40%2B100-（50-30-6）-13.2%2B1%2B3-20=256.8 应交税=256.8*0.25=64.2

2022-05-25

您好，计算过程如下广告费扣除限额=4000*0.15=600，扣除为600 招待费扣除限额=25*0.6=15和4000*0.5%=20较小的，扣除为15 新技术开发费用加计扣除=40*0.75=30 会计利润=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110 捐赠限额=110*0.12=13.2，扣除为13.2 工会经费扣除限额=200*0.02=4，扣除4，调增1 职工福利费扣除限额=200*0.14=28扣除28调增3 职工教育经费扣除限额=200*0.08=16扣除7 应纳税所得额=4000-2600-（770-650）-600-（480-25）-15-30-60-40+100-（50-30-6）-13.2+1+3-20=13.68 应交税=136.8*0.25=34.2

2022-05-26

您好，计算过程如下利润总额=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110 广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=25*60%=15限额2=4000*0.005=20招待费调增10万元技术研发费用调减40*75%=30 捐赠限额=110*12%=13.2调增16.8 税收滞纳金调增6万国债利息调减10万工费经费限额=200*2%=4调增1万福利费限额=200*14%=28调增3万教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8 应纳税额=156.8*25%=39.2

2022-05-26

您好，计算过程如下利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80；广告费扣除限额=4000*15%=600，广告费纳税调增=650-600=50；业务招待费扣除限额1=4000*5‰=20，业务招待费扣除限额2=25*60%=15，业务招待费纳税调增=25-15=10；公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6，公益性捐赠纳税调增=30-9.6=20.4；税收滞纳金纳税调增6；工会经费扣除限额=200*2%=4，工会经费纳税调增=5-4=1；职工福利费扣除限额=200*14%=28，职工福利费纳税调增=31-28=3；职工教育经费扣除限额=200*8%=16，不做调整；应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4，应纳税额=170.4*25%=42.6

2022-06-22

您好，计算过程如下会计利润=4000-2600-770-480-60-40 +80-50=80万业务招待费调增 25-15=10 4000*0.005=20 > 25*0.60=15 广告费调增=660-4000*15%=60 公益性捐赠调增 40-80*0.12=30.4 税收滞纳金调增 6万工会经费调增 5-200*0.02=1万职工福利费调增 31-200*0.14=3万职工教育经费限额=200*8%=16不调整应纳企业所得税=(80 +10+60+6+1+3+30.4）*0.25=47.6万

2022-06-19