Q
某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。
2022-05-25 09:28
2022-05-25 19:36
你好，同学 广告费扣除限额=4000*0.15=600，扣除为600 招待费扣除限额=25*0.6=15和4000*0.5%=20较小的，扣除为15 新技术开发费用加计扣除=40*0.75=30 会计利润=4000-2600-770-480-60-40%2B100-50%2B10=110 捐赠限额=110*0.12=13.2，扣除为13.2 工会经费扣除限额=200*0.02=4，扣除4，调增1 职工福利费扣除限额=200*0.14=28扣除28调增3 职工教育经费扣除限额=200*0.08=16扣除7 应纳税所得额=4000-2600-600-（480-25）-15-30-60-40%2B100-（50-30-6）-13.2%2B1%2B3-20=256.8 应交税=256.8*0.25=64.2
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