缴纳以前年度增值税和附加税要怎么做分录

缴纳以前年度增值税情况一：以前年度少计增值税，现在补缴计提应补缴的增值税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 增值税检查调整（执行企业会计准则）或贷：应交税费 —— 未交增值税（执行小企业会计准则）实际缴纳时：借：应交税费 —— 增值税检查调整（执行企业会计准则）或借：应交税费 —— 未交增值税（执行小企业会计准则）贷：银行存款情况二：以前年度多缴增值税，现在退回收到退回的增值税：借：银行存款贷：应交税费 —— 未交增值税涉及调整以前年度损益：借：应交税费 —— 未交增值税贷：以前年度损益调整同时，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入留存收益：借：以前年度损益调整贷：盈余公积 —— 法定盈余公积（10%，如有需要）利润分配 —— 未分配利润缴纳以前年度附加税计提应补缴的附加税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税应交税费 —— 应交教育费附加应交税费 —— 应交地方教育附加实际缴纳时：借：应交税费 —— 应交城市维护建设税应交税费 —— 应交教育费附加应交税费 —— 应交地方教育附加贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配 —— 未分配利润盈余公积（按规定比例，如有需要）贷：以前年度损益调整缴纳以前年度所得税计提应补缴的所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交所得税实际缴纳时：借：应交税费 —— 应交所得税贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配 —— 未分配利润盈余公积（按规定比例，如有需要）贷：以前年度损益调整

2025-08-15

快账用户2194 追问 2022-11-07 11:50

一般纳税人，现在补交以前年度的增值税和附加税。4000多万。要怎么写分录

齐红老师解答 2022-11-07 11:54

嗯，先计提。借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税，然后呢，再缴纳借应交税费未交增值税，贷银行存款。附加税的话呢，因为咱们是今年交的，而且以前年度的汇算清缴都已经过去了，可以直接在今年借税金及附加，贷应交税费借应交税费，贷银行存款。

快账用户2194 追问 2022-11-07 11:56

增值税的滞纳金加上的分录怎么做

齐红老师解答 2022-11-07 11:59

滞纳金单独体现借营业外支出，贷银行存款。

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