老师你好，请问高铁的进项税是在增值税申报表（二）里填写吗？填在第（四）项：本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证？金额是填不含税金额还是含税金额呢？

你好；《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”，反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。依据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。其中，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=（票价%2B燃油附加费）÷（1%2B9%）×9% ；取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额÷（1%2B9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额÷（1%2B3%）×3%。因此，航空运输电子客票行程单上的票价%2B燃油附加费的金额，铁路车票、公路、水路等其他客票上的票面金额均为含税金额，因此《增值税纳税申报表附列资料（二）》8b栏和10栏的金额均需填写换算后的不含税金额。

2021-12-10

齐红老师解答 2022-11-07 16:53

同学您好，是填不含税金额

快账用户8669 追问 2022-11-07 16:54

但是第12栏：当期申报抵扣进项税额合计这项却没有加上旅客运输服务的进项呀？

齐红老师解答 2022-11-07 16:58

同学您好，什么提示，有截图吗

快账用户8669 追问 2022-11-07 16:59

就是这样的

快账用户8669 追问 2022-11-07 17:00

您看下是这样的

快账用户8669 追问 2022-11-07 17:01

抵扣合计金额没加上旅客运输的进项

齐红老师解答 2022-11-07 17:15

数据填了吗，填的有截图吗

快账用户8669 追问 2022-11-07 17:16

填了呀，截图已经发了呀，您那边看不到吗

快账用户8669 追问 2022-11-07 17:18

旅客运输的抵扣只需要填：本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证这一列吗？需要在其他扣税凭证的其他栏填写吗

齐红老师解答 2022-11-07 17:19

是的没错，是这样其他扣税凭证的其他栏填写

快账用户8669 追问 2022-11-07 17:19

。。。老师，你刚刚怎么没说

齐红老师解答 2022-11-07 17:41

刚才的题主要解决填什么金额

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