要求每题做会计分录甲公司有关投资资料如下(1)2018年1月1日,甲公司以1600万元取得A公司30%的股权,款项以银行存款支付,甲公司因对A公司具有重大影响,对该项投资采用权益法核算,A公司2018年1月1日可净资产公为602018年1月1日,A公司的一项固定资产面价值为1000万元,公允价值为1500万元,估计还可以再使用5年(该固定资产用年限平均法计提折旧。不考虑评增值所得的影响)2)2018年A公司向甲公司销售一批产品,售价为700万元,成本为500万元。甲公司在2018年将该批产品对外售出50%,2018年A公司实现净800万元(3)2019年3月20日,A公司宣告分派现金股利400万元(4)2019年A公司实现净利润1000万元。5)2019年A公司因其他权益工具投资公允价值变动确认其他综合收益200万元(6)2020年1月6日,甲公司又以银行存款2300万元购买A公司普通股份30%,并取得对A公司的控制权,将对A公司的股权投资改为成本法核#(7)2020年3月20日,A公司宜告分派现金股利500万元

同学你好 1）借：长期股权投资——投资成本 1500(3750×40%) 　　贷：银行存款 1400 　　营业外收入 100(3750×40%-1400) 　(2)甲公司2018年下半年调整后的净利润=1000-(-1000)-90-200/10×6/12=1900(万元)，则：　　借：长期股权投资——损益调整 760(1900×40%) 　　贷：投资收益 760 　　借：长期股权投资——其他综合收益 600 　　贷：其他综合收益 600(1500×40%) 　　(3)2019年1月至6月：　　借：应收股利 400 　　贷：长期股权投资——损益调整 400 　　甲公司调整后的净利润=370-200/10×6/12=360(万元)，则：　　借：长期股权投资——损益调整 144(360×40%) 　　贷：投资收益 144 　　借：其他综合收益 200(500×40%) 　　贷：长期股权投资——其他综合收益 200 　　(4)2019年7月1日：　　借：银行存款 1600 　　贷：长期股权投资——投资成本 937.5(1500×62.5%) 　　 ——损益调整 315[(760-400+144)×62.5%] 　　 ——其他综合收益 250[(600-200)×62.5%] 　　投资收益 97.5 　　借：其他综合收益 400 　　贷：投资收益 400 　　借：交易性金融资产——成本 960 　　贷：长期股权投资——投资成本 562.5(1500-937.5) 　　 ——损益调整 189(760-400+144-315) 　　 ——其他综合收益 150(600-200-250) 　　投资收益 58.5

2022-10-30

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