四、业务实训题 目的:练习利润形成和利润分配的核算 资料:甲公司系工业企业(一般纳税企业)适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。 销售价格均为不含税的价格，按10%提取法定盈余公积。2019年年初未分配利润80000元。2019年发生下列经济业务: (1)销售产品的货款8800 000元，款项收到后存人银行。该产品的实际成本为5500000元; (2)转让无形资产的使用权，取得收入20000元存人银行;(3)计提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日购入一台管理设备，原价910000元，预计净残值10000元，预计使用年限5年，按年数总和法计提折旧。计算本年设备折旧费用； (5)委托乙公司销售材料一批，销售价格100000元，产品成本70000元。甲公司本年收到乙公司开来的代销清单,乙公司已将代销的材料全部售出，价款尚未收到; (6)收到上月销售退回的产品，销售收入为600000元，销售成本为550000元，同时冲减应收账款，商品已入库；

甲企业2019年发生以下业务: 1.向A公司购入原材料-批，增值税78000元，买600000元材料已验收入库。甲企业开出6个月到期的商业承兑汇票。 2.销售乙企业商品一批，售价80000元， 成本64000元。 款项尚未收到。 3.对外销售原材料一批，售价52000元， 实际成本36000元。款项已收。 4.出售一台设备给乙企业，账面原300000元， 已提折旧48000元，出售价款360000元，款已收到。(不考虑增值税) 5.按应收账款年末余额0 5%计提坏账准备。 6.用银行存款偿还期应付票据40000元缴纳所得4600元。 7.年末交易性金融资产公允价值120000元 8.年末投资性房地产的公允价值180000元。 9.摊销无形资产价值2000元，计提车间固定资产折旧12532元，管理用固定资产折旧5000元。本年度所得税费用为9754(假设均为当期所得税，不考虑递延所得税) ，实现净利润65262元，提取盈余公积6525元。要求: 填列甲企业2019年12月31日资产负债表年末数。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%，销售商品和提供安装服务均为公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，甲公司2021年度发生如下经济业务活动:(1)1月接受乙公司投入市价为40万元的A设备一台，确认乙公司实收资本35万元，该设备预计使用年限5年，残值率为10%，采用年限平均法折旧;(2)6月将自产的商品作为福利发放给本公司管理人员，该产品成本8万，市场售价10万。(3)11月，因公司转型，将A设备对外出售，发生清理费用2万元，取得价款32万(不考虑税费)(4)11月，销售原材料一批，增值税专用发票注明售价80万元，款项已收存银行;该批材料实际成本59万元，已提存货跌价准备8万元。(5)12月持有某项交易性金融资产期末公允价值上升3万元。(6)12月计提一次到期还本付息的长期借款本月利息12万元。

四、业务实训题 目的:练习利润形成和利润分配的核算 资料:甲公司系工业企业(一般纳税企业)适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。 销售价格均为不含税的价格，按10%提取法定盈余公积。2019年年初未分配利润80000元。2019年发生下列经济业务: (1)销售产品的货款8800 000元，款项收到后存人银行。该产品的实际成本为5500000元; (2)转让无形资产的使用权，取得收入20000元存人银行;(3)计提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日购入一台管理设备，原价910000元，预计净残值10000元，预计使用年限5年，按年数总和法计提折旧。计算本年设备折旧费用； (5)委托乙公司销售材料一批，销售价格100000元，产品成本70000元。甲公司本年收到乙公司开来的代销清单,乙公司已将代销的材料全部售出，价款尚未收到; (6)收到上月销售退回的产品，销售收入为600000元，销售成本为550000元，同时冲减应收账款，商品已入库；

目的:练习利润形成和利润分配的核算 资料:甲公司系工业企业(一般纳税企业)适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。 销售价格均为不含税的价格，按10%提取法定盈余公积。2019年年初未分配利润80000元。2019年发生下列经济业务: (1)销售产品的货款8800 000元，款项收到后存人银行。该产品的实际成本为5500000元; (2)转让无形资产的使用权，取得收入20000元存人银行;(3)计提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日购入一台管理设备，原价910000元，预计净残值10000元，预计使用年限5年，按年数总和法计提折旧。计算本年设备折旧费用； (5)委托乙公司销售材料一批，销售价格100000元，产品成本70000元。甲公司本年收到乙公司开来的代销清单,乙公司已将代销的材料全部售出，价款尚未收到; (6)收到上月销售退回的产品，销售收入为600000元，销售成本为550000元，同时冲减应收账款，商品已入库；

甲公司系工业企业（一般纳税企业）适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。销售价格均为不含税的价格，按10%提取法定盈余公积。2019年年初未分配利润80000元。2019年发生下列经济业务：(1)销售产品的货款8800000元，款项收到后存人银行。该产品的实际成本为5500000元；(2)转让无形资产的使用权，取得收入20000元存人银行；(3)计提短期借款利息30000元；（4)2017年12月25日购入一台管理设备，原价910000元，预计净残值10000元，预计使用年限5年，按年数总和法计提折旧。计算本年设备折旧费用；（⑤）委托乙公司销售材料一批，销售价格100000元，产品成本70000元。甲公司本年收到乙公司开来的代销清单，乙公司已将代销的材料全部售出，价款尚未收到；(6)收到上月销售退回的产品，销售收入为600000元，销售成本为550000元，同时冲减应收账款，商品已入库；（7）以银行存款支付管理费用560000元，支付销售费用300000元，支付其他财务费用130000元；（8）计算本年各项收益，并结转到“本年利润”账户；