非盈利会计制度下，资产负债表不平怎么办？

同学你好 第一步、先检查总帐会计科目月末余额. 1、检查总帐会计科目与所属明细科目的余额是否相等(总帐与明细账余额相等). 2、登记总帐时,是否金额写错、是否借贷方向记反、余额是否计算错误等问题. 第二步、根据资产负债表编制的依据和平衡公式,检查: 1、资产负债表中,会计科目填写的项目栏是否正确,是否存在漏写或重写会计科目. 2、资产负债表中,各项目栏金额数字计算是否正确,是否有漏登记、重复登记的金额. 第三步、检查资产负债表编制方法: (一)根据总账余额计算填列: 1、货币资金=现金%2B银行存款%2B其他货币资金 2、存货=库存商品%2B原材料%2B在产品%2B在途物资(材料采购)%2B生产成本%2B周转材料%2B委托加工物资-存货跌价准备 3、应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款=应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款-相对应科目的坏账准备 4、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备 5、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 6、长期待摊费用=长期待摊费用-一年到期的余额(放入流动资产的一年内到期的非流动资产) 7、在建工程或长期股权投资或持有至到期投资=总账期末余额-相应减值准备 8、长期借款或应付债券=长期借款或应付债券-一年到期的余额(在资产负债表日起一年内到期) 9、未分配利润=本年利润%2B利润分配 (二)根据明细账借贷方向余额计算填列(通常说的两收两付): 1、应收账款=应收账款明细账的借方余额%2B预收账款明细账的借方余额-应收账款相对应的坏账准备 2、预收账款=应收账款明细账的贷方余额%2B预收账款明细账的贷方余额 3、预付账款=应付账款明细账的借方余额%2B预付账款明细账的借方余额-预付账款相对应的坏账准备 4、应付账款=应付账款明细账的贷方余额%2B预付账款明细账的贷方余额 资产负债表如何填写? (一)根据总账科目余额填列.如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等项目,根据交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如货币资金项目,需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合计数填列. (二)根据明细账科目余额计算填列.如应付账款项目,需要根据应付账款和预付账款两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列,应收账款项目,需要根据应收账款和预收账款两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列. (三)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列.如长期借款项目,需要根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列. (四)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列.如资产负债表中的应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等项目,应当根据应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等科目的期末余额减去坏账准备、长期股权投资减值准备、在建工程减值准备等科目余额后的净额填列.固定资产项目,应当根据固定资产科目的期末余额减去累计折旧、固定资产减值准备备抵科目余额后的净额填列:无形资产项目,应当根据无形资产科目的期末余额,减去累计摊销、无形资产减值准备备抵科目余额后的净额填列. (五)综合运用上述填列方法分析填列.如资产负债表中的原材料、委托加工物资、周转材料、材料采购、在途物资、发出商品、材料成本差异等总账科目期末余额的分析汇总数.