老师，计算企业所得税时，什么情况下用直线法，什么情况下用间接法？

1. 如果给的是各项收入,比如营业收入、转让资产使用权收入等,就用直接法,减去扣除项后,计算所得税。 2. 如果给的会计口径的利润,就用间接法,按税法口径做纳税调整。直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得;间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。

2022-11-10

直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得;间接法是用会计利润加调增减调减得到应税所得。间接法的调整,是将会计与税法的差异做出调整,其本质仍是按税法规定是否准予扣除为依据。会计利润的计算,不管税法是否允许扣除,都会入账做为成本费用计算出利润。但是当入账的成本费用,不符合税法规定的扣除标准,则需要做出调增。部分前期不允许扣除调增的费用,本期允许扣除时予以调减

2022-11-10

计算所得税是直接乘25%，计算税后利润是乘以1-25%

2023-04-11

同学，你好一般情况下都是用间接法的，很少采用直接法，因为间接法简单。一般看题目要求的

2023-05-07

收入确认场景总额法：企业是主要责任人，转让商品 / 服务前能控制它，承担主要风险（如买断销售、主导服务，按应收对价总额确认收入）。净额法：企业是代理人，不控制商品 / 服务，仅协助交易，按收取的佣金 / 手续费（净额）确认收入（如平台撮合、代理采销）。政府补助场景（补充常见情况）总额法：将补助全额计入 “其他收益” 等收益类科目（如与日常活动相关、无需退回的补助，突出补助整体影响）。净额法：用补助冲减相关成本费用 / 资产账面价值（如购建资产的补助，冲减资产成本，体现对成本的抵减）。

2025-07-14