老师好，小规模纳税人上年度支付安全经费时 借：管理费用 贷：专项储备 借：专项储备 贷：银行存款 ，本年度审计时发现支出的用于防暑的费用不属于安全生产经费，在本年度怎样做调账分录？

甲公司为一般纳税人，2021年10月发生如下经济业务（1）1日，购入管理用不需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30000元，增值税税额为3900元，支付运费1000元，增值税税额900元。全部支出已用银行存款支付。全部款项已用银行存款支付。（2）2日，购入生产用需要安装的甲设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为250000元，增值税税额为32500元，款项已用银行存款支付。5日，企业进行上述需要安装设备的安装，耗用材料2500元，用银行存款支付安装公司安装费3500元。7日，上述设备安装完毕，经验收合格交付使用。（3）19日，现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，原价为500000元，已提折旧450000元；报废时的残值变价收入为20000元，增值税税额2600元。报废清理过程中发生自行清理费用3500元。有关收入、支出均通过银行办理结算。

有关提取安全生产费的分录： 提取安全生费时（按营业额比例 ） 借：生产与本或当期损益 贷：专项储备 使用提取的安全费时： 借：专项储备 贷：银行存款 开成固定资产的 借：在建工程 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付职工薪酬 借：固定资产 贷：在建工程 借：专项储备 贷：累计折旧 年末时：借：本年利润 贷：利润分配-提取专项储备 借：利润分配-提取专项储备 贷：盈余公积—专项储备 以上分录怎感觉年末贷方的盈余公积—专项储备 和计提的贷方，这样会不会重复，总觉的不对呢

2.注册会计师在审计ABC公司2012年度财务报表时,发现该公司在2012年4月1日为购建固定资产向银行借款180万元,期限3年,年利率6%,不考虑借款费用。该笔长期借款采取每年末支付利息、到期还本的偿付方式年终支付利息时,该公司的会计处理如下:借:长期待摊费用108000贷:银行存款108000经查,2012年的借款利息不符合资本化条件。要求:分析上述业务所存在的问题,并做出审计调整分录。

老师好，小规模纳税人上年度支付安全经费时 借：管理费用 贷：专项储备 借：专项储备 贷：银行存款 ，本年度审计时发现支出的用于防暑的费用不属于安全生产经费，在本年度怎样做调账分录？

老师好，公司购买的安全生产物资本应该从安全经费专户支付，结果出纳从基本户支付了该款项，请问分录仍要先借：管理费用 贷：专项储备 在记借：专项储备 贷：银行存款（基本户）吗还是怎么记