同学您好,比较笨的方法就是把原来的红冲掉,再重新入账 借:未分配利润 负数 贷:专项储备负数 借:专项储备 负数 贷:银行 存款 负数 再重新入账 借:未分配利润 正数 贷:银行 存款 正数 然后比较懒得方法就是不做任何调整,因为您去年这个账,对于21年的利润表,资产负债表都没有影响,只是影响了21年的发生额。 咱在22年的角度,资产负债表的期初数都是对的,也没有必要改
您好老师请问您一下,我们是小规模纳税人,政府给我们拨付垃圾清运费走哪个科目,现在想冲减化粪池清掏,此款项为专款专用,录怎么如何写请回复 您看是收到款项时 借,银行存款 贷 专项应付款 冲减之前已经支付完垃圾清运费用时 借,专项应付款 贷营业费用 现在就营业费用在贷方,还需要结转吗?如果结转的话分录怎么写
甲公司为一般纳税人,2021年10月发生如下经济业务(1)1日,购入管理用不需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,支付运费1000元,增值税税额900元。全部支出已用银行存款支付。全部款项已用银行存款支付。(2)2日,购入生产用需要安装的甲设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为250000元,增值税税额为32500元,款项已用银行存款支付。5日,企业进行上述需要安装设备的安装,耗用材料2500元,用银行存款支付安装公司安装费3500元。7日,上述设备安装完毕,经验收合格交付使用。(3)19日,现有一台设备由于性能等原因决定提前报废,原价为500000元,已提折旧450000元;报废时的残值变价收入为20000元,增值税税额2600元。报废清理过程中发生自行清理费用3500元。有关收入、支出均通过银行办理结算。
有关提取安全生产费的分录: 提取安全生费时(按营业额比例 ) 借:生产与本或当期损益 贷:专项储备 使用提取的安全费时: 借:专项储备 贷:银行存款 开成固定资产的 借:在建工程 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 应付职工薪酬 借:固定资产 贷:在建工程 借:专项储备 贷:累计折旧 年末时:借:本年利润 贷:利润分配-提取专项储备 借:利润分配-提取专项储备 贷:盈余公积—专项储备 以上分录怎感觉年末贷方的盈余公积—专项储备 和计提的贷方,这样会不会重复,总觉的不对呢
2.注册会计师在审计ABC公司2012年度财务报表时,发现该公司在2012年4月1日为购建固定资产向银行借款180万元,期限3年,年利率6%,不考虑借款费用。该笔长期借款采取每年末支付利息、到期还本的偿付方式年终支付利息时,该公司的会计处理如下:借:长期待摊费用108000贷:银行存款108000经查,2012年的借款利息不符合资本化条件。要求:分析上述业务所存在的问题,并做出审计调整分录。
老师好,小规模纳税人上年度支付安全经费时 借:管理费用 贷:专项储备 借:专项储备 贷:银行存款 ,本年度审计时发现支出的用于防暑的费用不属于安全生产经费,在本年度怎样做调账分录?