根据总账科目填列和根据明细账目填列报表项目咋区分？有什么区别，可以举例说明

根据财政部会计司发布的：《企业会计准则附录-会计科目、报表及主要账务处理》里对资产负债表各项目填列的指导： 1、应收票据反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 2、应付职工薪酬 “应付职工薪酬”项目，反映企业应付未付的职工薪酬。本项目应根据“应付职工薪酬”科目期末余额填列 3、短期借款反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的、尚未偿还的各种借款本金。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。 4、应收股利反映企业尚未支付的股利费用。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。除了应付账款需按余额分析填列，其他都是按期末余额直接填列的。资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业**益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。资产负债表为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。就程序言，资产负债表为簿记记帐程序的末端，是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表。就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计%2B股东权益金额合计。

2022-04-13

快账用户9477 追问 2022-11-12 00:51

简单讲讲就行，我只需要知道大概，不需要写论文

齐红老师解答 2022-11-12 00:51

一个是一级科目一个是明细科目

快账用户9477 追问 2022-11-12 00:57

举一个例子

齐红老师解答 2022-11-12 00:58

例子太多了。一、“年初余额”栏填列方法： “年初余额”栏的各项数字应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各项目的名称和内容与上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本年“年初余额”栏。二、“期末余额”栏填列方法： 1、根据总账余额直接填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列； 2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。（注：备用金不属于其他货币资金，属于其他应收款。） 3、根据明细账科目余额计算填列。（1）“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备余额后的金额填列。（2）“预收款项”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。（3）“预付款项”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的金额填列。（4）“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。 4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款后的金额计算填列。 5、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列； “固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。 6、综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。

快账用户9477 追问 2022-11-12 00:59

就比如应收账款，明细科目指的什么？

齐红老师解答 2022-11-12 01:00

应收账款的明细科目,应该按照往来单位或个人来设置应收账款科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项. 该科目应按不同的购货单位或接受劳务的单位设置三栏式明细账进行明细分类核算. 具有应收账款性质的科目包括: 1、应收账款针对公司性质,下面按照业务单位分明细帐核算; 2、坏账准备这个是"应收账款"科目的备抵账户,编制报表时作为应收账款的抵减项目; 2、其他应收款这个是针对个人,按照个人进行明细核算; 4、预付账款如果这个科目用的少,可以并入应收账款科目;或者账户仍然开成预付账款,编制报表时并入应收账款.