四、业务题 某卷烟厂委托甲厂加工烟丝,卷烟厂和甲厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元,甲厂收取加工费20000元,增值税2600元。委托加工的烟丝收回后,一半用于销售,另一半经过进一步加工后作为卷烟对外销售假设当月销售3个标准箱,每标准条调拨价 60元,期初库存委托加工应税烟丝已交消费税25802无2元,期末库存委托加工应税烟丝已交消费税6000元。请作出相关会计处理。带计算过程

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• 老师，河南周口，社保缴费，需要上传最低工资基数吗，2025年的，还是，不用申报，等7月基数出来，按最低基数

• 朴老师，我公司高管的个人社保费由公司承担，那公司承担的员工个人社保费记为管理费用，但是就是无票支出，不能税前扣除是吗？

• 老师，想做好成本会计，去一个新公司是不是要先去车间待个把月？

• 董孝彬老师，我公司预付了运费，付了运费后对方就给我公司开票，之后我公司按照当月实际的运费确认销售费用，那这个发票应该放在预付运费后的凭证后还是放在确认销售费用的凭证后，放在确认销售费用费用的凭证后的话发票金额和费用又不一致，这该怎么办？

• 董孝彬老师，我公司是电商公司，是小规模纳税人，在25年12月做账时，我知道平台要开给我公司的发票金额是多少，但是发票要在26年1月开出来，在25年12月做账时是不是可以直接记为费用，1月发票到直接放在该记账凭证后，而不用暂估？ 如果一定需要暂估的话，1月发票到了，这张发票是放在暂估的凭证后，还是放在1月冲销暂估，再按发票金额做一定正确的费用分录的凭证后？

• 老师，东莞公司与深圳一个个人租了个房，开的房租票，能不能抵扣成本了？可以这样做吗

• 老师晚上好！公司有个项目挂靠在中国水利水电第十一局，去对接项目账目要注意事项或者特别注意事项（公司付十一局5%费用，其他费用都由我公司承担的）

• 老师好，高新填报所得税的时候，有个当年研发销售活动直接形成的产品，这个在会计账务中怎么去处理，会计分录怎么去写

• 老师，请问，我25年没有缴纳社保，填25汇算清缴的时候，社保哪里直接填0嘛？因为公司是欠缴的状态

• 企业所得税 计入成本费用的公司 和已发放的工资 分别怎么取数 ，