演示账套

某公司2020年度税前会计利润为9000000元，所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为600 000元，职工福利费100 000元，工会经费20000元，职工教育经费30000元;经查，当年营业外支出中有10000元为税收滞纳罚金，当年国债利息收入300000元，已计入利润，假定公司全年无其他纳税调整因素。(职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别为14%2%、8%) 要求:完成以下计算或会计处理: (1)计算企业应纳税所得额。 (2)计算企业应交所得税。 (3)编制计提应交所得税的会计分录。 (4)将所得税转入“本年利润”账户。 (5)计算企业净利润。 (6)结转净利润。 (7)按净利润10%、5%计提法定盈余公积、任意盈余公积。 (8)按净利润40%分配投资者利润。 (9)结转已经分配利润。一算企业年末未分配利润。（10）计算企业年末末分配利润老师这个题的解答有没有

2022-11-14 23:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-15 00:14

你好，同学请稍后，老师正在做答

齐红老师解答 2022-11-15 00:23

1.纳税调增的福利费=100 000-600 000*0.14=16000 纳税调增的工会经费=20000-600 000*0.02=8000 教育经费没超标，不需要纳税调增企业应纳税所得额=9000000%2B16000%2B8000%2B10000-300000=8734000 2、企业应交所得税=8734000*0.25=2183500 3、借：所得税费用，2183500，贷：应交税费—应交所得税 2183500 4、借：本年利润，2183500，贷：所得税费用，2183500 5、企业净利润=9000000-2183500=6816500 6、借：本年利润，6816500，贷：利润分配—未分配利润，6816500 7、借：利润分配—提取法定盈余公积，681650 利润分配—提取任意盈余公积，340825 贷：盈余公积—法定盈余公积，681650 盈余公积—法定盈余公积，340825 8、借：利润分配—应付股东股利，2726600 贷：应付股利，2726600 9、借：利润分配—未分配利润，3749075 贷：利润分配—提取法定盈余公积681650 利润分配—提取任意盈余公积，340825 利润分配—应付股东股利，2726600 10、企业年末末分配利润=6816500-3749075=3067425

1)计算企业应纳税所得额。 9000000+100000-84000+10000-30000=8996000

2022-11-20

您好稍等解答过程中

2022-11-20

您好稍等解答过程中

2022-11-20

你好，同学请稍后，老师正在做答

2022-11-15

您好解答如下 1 福利费限额=600000*14%=84000 调增16000 工费经费限额=600000*2%=12000 调增8000 教育经费限额=600000*8%=48000 不调整应纳税所得额=9000000%2B16000%2B8000%2B10000-300000=8734000 2 应交所得税=8734000*25%=2183500 3 借：所得税费用2183500 贷：应交税费-应交企业所得税2183500 4 借：本年利润2183500 贷：所得税费用2183500 5 净利润=9000000-2183500=6816500 6 借：利润分配-提取法定盈余公积 681650 -提取任意盈余公积 340825 贷：法定盈余公积681650 任意盈余公积340825 7 借：利润分配-提取法定盈余公积 681650 -提取任意盈余公积 340825 8 借：利润分配-应付股利2726600 贷：应付股利2726600 9 借：利润分配-未分配利润 3749075 贷：利润分配-提取法定盈余公积 681650 -提取任意盈余公积 340825 利润分配-应付股利272660 10 未分配利润=6816500-3749075=3067425

2022-11-20