1.甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事高档化妆品和护肤、护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球、扩大销量，该公司决定将高档化妆品与护肤、护发品包装成成套产品进行销售。甲公司取得高档化妆品的销售额800万元，护肤、护发品的销售额为400万元，包装费收入为200万元，包装费的成本为150万元(高档化妆品的消费税税率为15%，上述金额均不含税)。请从税收的角度分析甲公司的销售方案是否最佳。若不是，请设计能合理降低公司税负的筹划方案。

你好，同学请稍后，老师正在作答

2022-11-16

亲爱的同学：当前的销售方案不是最佳的，护肤品不属于消费税的征税范围，高档化妆品属于消费税征税范围，组成套装销售就要全部缴纳消费税。合理方案：将高档化妆品和护肤品分开销售

2023-12-21

成套产品方案税收筹划不是最佳。成套产品方案消费税税负=（800%2B400%2B200）*15%=210（万元）分开销售筹划方案税负：假设包装费按高档化妆品和护肤品收入比例分拆，则不组成套装消费税税负=（800%2B800*200/（800%2B400））*15%=140（万元）筹划方案节约税负=210-140=70（万元）

2023-12-25

你好，不组成包装成套出售，单独销售

2024-12-28

方案一：分开核算与销售 - 筹划思路：由于消费税仅对高档化妆品征收，普通护肤品不征消费税。将高档化妆品和普通护肤品分开核算销售额，并分别销售，避免成套销售导致普通护肤品一并按高档化妆品税率计征消费税。 - 计算对比： - 成套销售时：消费税 = 1500×15\% = 225（万元）。 - 分开销售时：仅高档化妆品计征消费税，消费税 = 1000×15\% = 150（万元）。 - 节税效果：通过分开销售，可节省消费税 225 - 150 = 75万元。方案二：调整产品结构与定价 - 筹划思路：适当降低高档化妆品在成套产品中的占比，同时调整价格，使整体适用较低税负。比如，将高档化妆品销售额降至800万元，普通护肤品销售额提至700万元。 - 计算对比： - 原方案：消费税 = 1500×15\% = 225万元。 - 调整后：消费税 = 800×15\% = 120万元。 - 节税效果：调整产品结构与定价后，可节省消费税 225 - 120 = 105万元。但此方案需考虑市场接受度，避免影响销售。

2024-12-28